1、企業所得稅費用計提的會計分錄:借:所得稅費用,貸:應交稅費-應交所得稅.2、企業所得稅費用繳納的會計分錄:借:應交稅費-應交所得稅,貸:銀行存款.

企業應在損益類科目中設置"5701所得稅"科目(外商投資企業的科目編號為5241),核算企業按規定從當期損益中扣除的所得稅.該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅,貸方反映期末轉入"本年利潤"科目的所得稅額.

企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅,但個人獨資企業及合伙企業除外.稅率為25%的比例稅率.

采用負債法時,"遞延稅款"科目的借方或貸方發生額,反映稅率變動或開征新稅調整的遞延稅款數額.
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