1、確定會計利潤：根據企業所屬稅法體系和相關會計準則，確定符合稅法規定的會計利潤（也稱為稅前利潤或應稅所得）的金額。這涉及各類財務收入和費用的確認和調整；

2、計算應納稅所得額：根據稅法規定，對會計利潤進行一系列的調整和排除，以確定應納稅所得額。這包括扣除符合稅法規定的成本和費用，以及適用特定的稅收抵免、減免或優惠政策；

3、計算所得稅費用：基于應納稅所得額和適用的稅率，計算企業所得稅費用。稅率根據所在司法管轄區和企業的業務性質而異；

4、記賬和披露：在財務報表中，按照會計原則的規定，將企業所得稅費用記錄為負債或負債準備，作為應交未交的企業所得稅費用。同時，在年末財務報表中披露相關的企業所得稅信息。

計提企業所得稅的依據是什么

1、應用的會計準則：企業在編制財務報表時應遵循適用的會計準則，如國際財務報告準則（IFRS）或相應國家/地區的財務會計準則。這些準則提供了計提企業所得稅的具體規定和指導；

2、稅法規定：企業所得稅的計提需要按照適用的稅法規定進行。具體的稅法規定因國家和地區而異，需要了解和遵守相應的企業所得稅法規定；

3、稅率和稅法變化：企業所得稅的計提應根據適用的稅率進行，稅率可能會根據稅法和財政政策的變化而調整。企業需要及時了解和適應稅率的變化；

4、流動性：計提企業所得稅應考慮企業的流動性和實際繳納能力。企業應根據預計的利潤和現金流狀況，結合稅率和稅法規定，進行適當的所得稅計提。

計提企業所得稅需要什么條件

1、應納稅所得額：企業應具有應納稅所得額，即企業在稅法規定的期間內所實現的可征稅利潤。不同國家和地區的稅法對應納稅所得額有具體規定；

2、稅率：計提企業所得稅需要確定適用的稅率。不同國家和地區設定不同的稅率結構，根據企業所屬行業、利潤水平或其他因素，稅率可能有所差異；

3、稅法遵從：企業應按照稅法規定的計算方法和準則，如凈利潤調整、費用扣除、稅收優惠等，合規進行企業所得稅的計算和申報；

4、財務報告和稅收申報：計提企業所得稅需要依據企業的財務報表和稅法的要求進行計算和申報。財務報表應以真實、準確和及時的方式反映企業的經濟狀況和交易，以便正確計算企業所得稅；

5、合規和報告要求：企業需要遵守法律、法規和稅務機關的規定，按照要求報告和申報企業所得稅信息，并定期繳納企業所得稅款項。

本文主要寫的是如何計提企業所得稅有關知識點，內容僅作參考。