隨著我國的經濟不斷發展,不少人開始通過投資股票來增加財富。而股票投資的回報除了股價上漲,還有分紅。分紅作為一種投資收益,其稅務處理也顯得尤為重要。那么分紅扣稅怎么計算?如何進行分紅稅務籌劃呢?

一、什么是分紅

分紅,顧名思義,就是公司將部分利潤給予股東的一種行為。分紅的方式通常有現金分紅和送股分紅兩種。現金分紅即公司將股利以現金的形式發放給股東,送股分紅則是讓股東獲得公司的股份。股東通過持有公司股份即可享受分紅的收益。

二、分紅如何扣稅

對于個人投資者而言,分紅所得自然需要繳納個人所得稅。在國內,個人股民的分紅納稅有兩個征收口徑:企業分配利潤所得和股息紅利所得。

1.企業分配利潤所得

指公司直接將利潤分配給股東的收入,通常是以股息的形式來折算的,征收的個人所得稅的稅率為20%。

在稅前,公司會收取20%的所得稅。例如公司決定將1000元的紅利分配給股東,股東稅前應拿到的紅利數額只有800元。分紅所得的稅后金額即為800元。

2.股息紅利所得

是指公司還原凈利潤仍屬于上市公司的一部分,其所屬股本屬性已從股本賬戶轉入了分紅賬戶的紅利。這一部分的稅率則為10%。對于個人投資者而言,只要他的股份按照一定時間段持有,并在分紅日持有即可享受對應的稅率。

三、如何進行分紅稅務籌劃

1.時間籌劃

股票分紅是指公司在做出員工工資、商品成本、管理和折舊等費用的扣除后,凈利潤部分按比例分配給股東的行為。一家公司分紅的數額由公司當年凈利潤、盈余公積金和其他公積金的數額來決定。因此,如果一家公司當年的凈利潤比較小,分紅的稅負則會更低。

2.股權結構策略

分紅的稅負還與股東的個人所得稅稅率相關。對于高個人所得稅的股東而言,如果在出資時,將資金轉給兒女或配偶,以其低于個人所得稅的稅率投資股票,則可以達到一個省稅效果。

3.明確紅利稅相關規定

要減少分紅所得稅,股民還需了解稅收及投資方面的相關規定。例如,一些股票的股息派送屬于股息,全年累計超過1000元的需進行繳稅,但對于額外提供證明的無實際居住在中國的非個人股東,不再適用此起征點稅率。