主營業(yè)務(wù)稅金及附加怎么算

1)如果我們服務(wù)業(yè)即是一般納稅人,又有營業(yè)稅,那么我們的主營業(yè)務(wù)稅金及附加怎么計(jì)算?

主營業(yè)務(wù)稅金及附加一般包括:城建稅、教育費(fèi)附加、提圍防護(hù)費(fèi).

2)舉例:

以深圳地區(qū)為例:

城建稅=(當(dāng)月應(yīng)交增值稅+當(dāng)月應(yīng)交營業(yè)稅)*1%;

教育費(fèi)附加=(當(dāng)月應(yīng)交增值稅+當(dāng)月應(yīng)交營業(yè)稅)*3%;

堤圍防護(hù)費(fèi)=不含稅收入*1/10000.

假設(shè)當(dāng)月不含稅收入為10萬元,應(yīng)交增值稅為3000,應(yīng)交營業(yè)稅為1000,則:

城建稅=(3000+1000)*1%=40元;

教育費(fèi)附加=(3000+1000)*3%=120元;

堤圍防護(hù)費(fèi)=100000*1/10000=10元.

分錄:

借:營業(yè)稅金及附加 170

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 40

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 120

貸:貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交堤圍防護(hù)費(fèi) 10

3)關(guān)于樓主的情況,由于地區(qū)不詳,故相關(guān)稅種及稅率請通過當(dāng)?shù)氐囟惥植樽C核實(shí).

怎么計(jì)提主營業(yè)務(wù)稅金及附加啊?

主營業(yè)務(wù)稅金及附加,顧名思義,它是在繳納的主要稅收(增值稅,營業(yè)稅等)基礎(chǔ)上增收的,按照7%征收城建稅,3%征收教育附加,1%征收地方教育附加等.

主營業(yè)務(wù)稅金及附加沒有計(jì)提怎么辦?

一、營業(yè)務(wù)稅金及附加沒有計(jì)提,可以補(bǔ)計(jì)提,會計(jì)分錄是:

借:營業(yè)稅金及附加.

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅.

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

二、營業(yè)稅金及附加是反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等.填報(bào)此項(xiàng)指標(biāo)時(shí)應(yīng)注意,實(shí)行新稅制后,會計(jì)上規(guī)定應(yīng)交增值稅不再計(jì)入"主營業(yè)務(wù)稅金及附加"項(xiàng),無論是一般納稅企業(yè)還是小規(guī)模納稅企業(yè)均應(yīng)在"應(yīng)交增值稅明細(xì)表"中單獨(dú)反映.根據(jù)企業(yè)會計(jì)"利潤表"中對應(yīng)指標(biāo)的本年累計(jì)數(shù)填列.
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