計提企業所得稅時:

借：所得稅費用，

貸：應交稅費應交所得稅。

繳納企業所得稅時：

借：應交稅費應交所得稅，

貸：銀行存款。

企業所得稅率是指按法律規定的比例計算的，在計算企業所得稅時，按以下公式計算：企業所得稅應納稅額=當期應納稅所得額x適用稅率。在企業所得稅的計算中，還包括了法定的扣除項目，它是用來確定企業所得稅應納稅所得的項目。

不計提企業所得稅有影響嗎？

沒有影響，企業所得稅沒有計提直接繳納不會受影響。

1、匯算清繳是以損益表中的會計利潤為基礎，通過一系列的納稅調整，得出應納的企業所得稅，然后按照相應的稅率，得出應納稅額，而企業所得稅是在利潤總額后面，不會受到任何影響。

2、即使申報的應稅收入不是在賬面上計提的，而是按照稅務所出據的匯算清繳報告中的應稅收入來繳納，也不存在任何問題。