1、企業產生企業所得稅時，具體會計分錄為：

借：所得稅費用，

貸：應交稅費一應交所得稅。

2、企業繳納企業所得稅時，具體會計分錄為 :

借：應交稅費一一應交所得稅，

貸：銀行存款。

3、企業所得稅費用結轉本年利潤，具體會計分錄為：

借：本年利潤，

貸：所得稅費用。

企業經營活動產生企業所得稅時，應計入“所得稅費用”科目。企業所得稅是對我國境內的企業、其他取得收入組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。

其計算公式為：企業應納所得稅額=當期應納稅所得額x適用稅率；其中：應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額。

企業所得稅需要計提嗎？

需要。計提是把還沒有發生但將會發生的開支列在開支中。根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第9條：“企業的應稅所得，應當按照權責應計制的原則進行計算，凡是在該期間發生的所得，無論是否收到或未收到，都應當計入該期間的所得。”非本年度的收支，即使該等金額已在本年度內收到并支付，也不能確認為本年度的收支。