"以前年度損益調整"科目可以調節哪些科目呢?

1.收入類科目:主營業務收入、其他業務收入、投資收益、公允價值變動損益等;

2.費用類科目:主營業務成本、其他業務成本、資產減值損失、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、所得稅費用等;

3.直接計入當期利潤的利得:營業外收入;

4.直接計入當期利潤的損失:營業外支出.

以前年度財務報表錯誤更正的賬務處理

【案例】

小李公司在稅務部門進行財務稽查時發現,上一年度多計提固定資產折舊80萬元,因此責令小李公司作納稅調整,補交企業所得稅20萬元(小李公司企業所得稅稅率為25%).則編制會計分錄如下(以下單位統一為"萬元"):

計提時

借:以前年度損益調整 20

貸:應交稅費--應交所得稅 20

補交稅費

借:應交稅費--應交所得稅 20

貸:銀行存款 20

結轉調整

借:本年利潤 20

貸:以前年度損益調整 20

借:利潤分配--未分配利潤 20

貸:本年利潤 20

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