出口退稅備案是干嘛用的

稅局對出口退稅的要求.

什么情況要辦理國家稅務局出口退稅備案

根據《國家稅務總局關于部分稅務行政審批事項取消后有關管理問題的公告》,要辦理國家稅務局出口退稅備案的情況(部分)如下:

(一)出口企業或其他單位應于首次申報出口退(免)稅時,向主管國稅機關提供以下資料,辦理出口退(免)稅備案手續,申報退(免)稅.

(二)對出口企業或其他單位提供的出口退(免)稅備案資料齊全,《出口退(免)稅備案表》填寫內容符合要求,簽字、印章完整的,主管國稅機關應當場予以備案.對不符合上述要求的,主管國稅機關應一次性告知出口企業或其他單位,待其補正后備案.

(三)《出口退(免)稅備案表》中的內容發生變更的,出口企業或其他單位須自變更之日起30日內,向主管國稅機關提供相關資料,辦理備案內容的變更.出口企業或其他單位需要變更"退(免)稅方法"的,主管國稅機關應按規定結清退(免)稅款后辦理變更.

出口退稅工作流程

外貿企業出口貨物辦理退(免),需要做好以下工作,才能辦理退(免)稅的申報.

流程大體為:

出口退(免)稅認定-指定專人負責辦理出口退稅--進入

"中國電子口岸提交"

數據-辦理增值稅專用發票認證-收集出口退稅所需單證-按關聯號配單-使用申報系統進行電子申報-將退稅申報資料報送退稅部門.

一:退稅申報準備

1:對外貿易經營企業取得進出口經營資格并向相關部門辦理備案登:

2:辦理備案登記后30天內向區國家稅務局稅源管理二科辦理出口貨物退(免)稅

認定

3:設置專職或兼職辦稅人員

4:在佛山市國家稅務局網下載并安裝"外貿企業退稅申報系統

二:退稅數據采集

1:取得用于辦理出口退稅的增值稅專用發票抵扣聯,應在規定期限內到主管其征

稅機關認證(網上認證)

2:在規定的期限內,向海關收集出口貨物報關單〈出口退稅專用〉,向外匯管理

局辦理外匯核銷手續

3:通過中國電子口岸執法系統退稅子系統提交已收到的出口貨物報關單〈出口退

稅專用〉信息

4:將收集的出口退(免)稅單證(包括出口貨物報關單〈出口退稅專用〉、增值

稅專用發票等),按關聯號配單,并錄入申報系統

三:退稅預申報

1:在"申報系統"中生成預申報數據,登錄廣東省國家稅務局網站或到區國家稅

務局稅源管理二科辦理退稅預申報

2:根據預審結果反饋的疑點查找出錯原因,調整申報后可確認正式申報數據;預

審結果無誤或不需要調整的可直接確認正式申報數據

四:退稅正式申報

1:打印出口明細表、進貨明細表,在"申報系統"中生成匯總申報數據,并打印

退稅匯總申報表,生成正式申報數據

2:將退稅單證和報表按要求裝訂好,在規定的申報期限內,向區國家稅務局稅源

管理二科辦理退稅申報

3:取回受理申報回執

補充:

部分企業由于內部管理銜接問題,業務部門簽訂合同為C&F或CIF價,但報關人員卻誤報為FOB價,導致相關費用既不能沖減主營業務收入,也不能作為費用列支,還有部分企業實際上是以C&F或 CIF價成交的,但相關的出口合同卻寫為FOB價,這兩種情況都虛增了企業利潤,導致多納了企業所得稅,希望企業注意合同、報關價格的一致性

在出口當月,根據出口專用發票和核銷單號碼在電子口岸查詢報關單信息,然后根據查詢的報關單信息和出口專用發票在次月納稅申報期內,在出口免抵退稅申報軟件中進行免稅錄入申報.

二、退稅申報

產品出口后,大約一個月左右,就能收到報關單等,收到后先在電子口岸進行出口退稅報送和出口收匯交單,并在"國稅局已接受"狀態下,才可在納稅申報期內,在出口免抵退稅申報軟件中進行退稅申報,申報過程:先預申報,并打印預申報回執,再正式申報打印申報回執.

出口退稅在稅局備案需要什么資料

報關單、出口銷售發票、進貨發票、結匯水單或收匯通知書、產品征稅證明、出口收匯已核銷證明和與出口退稅有關的其他材料.

1、報關單.報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續,以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據.

2、出口銷售發票.這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證, 是外商購貨的主要憑證,也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據.

3、進貨發票.提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量,是否是生產企業的銷售價格,以便劃分和計算確定其進貨費用等.

4、結匯水單或收匯通知書.

5、屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品,凡以到岸價CIF結算的,還應附送出口貨物運單和出口保險單.

6、有進料加工復出口產品業務的企業,還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱,進料成本金額和實納各種稅金額等.

7、產品征稅證明.

8、出口收匯已核銷證明.

9、與出口退稅有關的其他材料.

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