小規模納稅人增值稅的財務處理

一、進貨

小規模納稅人購進貨物或接受應稅勞務所支付的增值稅,不管是取得增值稅專用發票還是普通發票,都必須與所購貨物支付的價款一起直接計入有關貨物及勞務的成本.

二、銷貨

小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務,如果能認真履行納稅義務的,經縣(市)稅務機關批準,可以由稅務所代開專用發票;如果不能認真履行納稅義務的,不得代開專用發票,只能開具普通發票.但不管小規模納稅人開具何種發票,其應納稅額一律按照計稅銷售額(包括向購買者收取的全部價款和價外費用,不包括其應納稅額)和3%的征收率計算.如果小規模納稅人銷售貨物或提供勞務時,采用銷售額和應納稅額合并定價的,則必須按規定方法將計稅銷售額換算出來.

三、上繳

對于小規模納稅人來說.在上繳增值稅時,應按實際繳納的稅款借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

小規模納稅人增值稅的會計分錄

小規模納稅人,不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金.在計算稅金時,用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅.

1.銷售實現收入時計提增值稅:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

貸:應交稅費:應交增值稅

小規模結轉增值稅的會計分錄怎么做?

2.計提附加稅

借:增值稅金及附加

貸:應交稅費-應交城建稅

貸:應交稅費--教育費附加

貸:應交稅費--地方教育費附加

貸:應交稅費--地方水利建設基金

3.-1繳納稅費時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

3-2同時做:

借:應交稅費--應交城建稅

借:應交稅費--教育費附加

借:應交稅費--地方教育費附加

借:應交稅費--地方水利建設基金

貸:銀行存款

4.繳納印花稅時,不用計提,直接計入管理費用:

借:管理費用--稅金

貸:銀行存款

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