個體工商戶個稅計算依據(jù)

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得稅率表:

級數(shù) 全年應納稅所得額 稅率(%) 速算和除數(shù)

1 不超過5000元的 5 0

2 超過5000元至10000元的部分 10 250

3 超過10000元至30000元的部分 20 1250

4 超過30000元至50000元的部分 30 4250

5 超過50000元的部分 35 6750

需要繳納的其他稅目

(1)首先是按營業(yè)額*5%計算繳納營業(yè)稅,(2)以營業(yè)稅為基數(shù)繳納的7%城建稅;(3)以營業(yè)稅為基數(shù)繳納的3%教育費附加;(4)以營業(yè)稅為基數(shù)繳納的2%地方教育費附加;

2.至于你的餐館營業(yè)額的多少,如果稅局發(fā)現(xiàn)你店每月的營業(yè)額與你所申報的數(shù)額相差較大,稅局會根據(jù)你店員工的多少,客流量多少,每天購原材料的情況,廚師配備,帳本記錄,微服私訪等手段確定你店的營業(yè)額度,他們是有這個權(quán)力的.

餐飲行業(yè)是靠服務而獲得收入的行業(yè),雖然不是人人都要做財務,但是作為一個餐飲企業(yè)的職業(yè)餐飲人,掌握一定的財務會計知識,例如餐飲業(yè)營業(yè)稅計算方法,有益無害,中國吃網(wǎng)餐飲資料庫為您介紹餐飲業(yè)營業(yè)稅計算方法:

餐飲業(yè)涉及稅種:增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、個人所得稅、企業(yè)所得稅.

(一)增值稅

1、計稅依據(jù):

根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》的相關(guān)規(guī)定,餐飲業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)收入額,是為經(jīng)營餐飲業(yè)向顧客收取的各項費用,包括餐位費、煙酒和飲料收費及餐飲業(yè)的其他各項收費.

2、計算公式:

增值稅應納稅額=增值收入額×增值稅率

(二)城市維護建設稅

城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的營業(yè)稅稅額.稅率分別為7%、5%、1%.

計算公式:應納稅額=營業(yè)稅稅額×稅率.

不同地區(qū)的納稅人實行不同檔次的稅率:

1、納稅義務人所在地為市區(qū)的,稅率為7%;

2、納稅義務人所在地為縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;

3、納稅義務人所在地不在1、2項范圍內(nèi)的,稅率為1%;

(三)教育費附加

教育費附加的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納營業(yè)稅的稅額,附加率為3%.

計算公式:應交教育費附加額=營業(yè)稅稅額×費率.

(四)企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的征稅對象是娛樂業(yè)經(jīng)營所得和其他所得,稅率為33%.

基本計算公式:應納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額,應納稅額=應納稅所得額×適用稅率.

相關(guān)問答

問:核定征收方式以及定期定額方式征收的個體工商戶能否適用新《計稅辦法》?

答:新《計稅辦法》規(guī)定,實行查賬征收的個體工商戶應當按照本辦法的規(guī)定,計算并申報繳納個人所得稅.

因此,對于采取核定征收方式或定期定額方式征收管理的納稅人,不適用新《計稅辦法》.

問:個體工商戶都包括哪些納稅人?

答:新《計稅辦法》所稱個體工商戶包括:

(一)依法取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照,從事生產(chǎn)經(jīng)營的個體工商戶;

(二)經(jīng)政府有關(guān)部門批準,從事辦學、醫(yī)療、咨詢等有償服務活動的個人;

(三)其他從事個體生產(chǎn)、經(jīng)營的個人.

問:個體戶業(yè)主本人的私人車輛發(fā)生的油費、修理費等是否允許在個人所得稅中扣除?

答:新《計稅辦法》規(guī)定,用于個人和家庭的支出、與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出等不得扣除.

個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中,應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用.對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用,其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用,準予扣除.

問:個體戶經(jīng)營者(業(yè)主)本人取得的工資,能否與個體戶的雇員工資一并計算后,在稅前進行扣除?

答:新《計稅辦法》規(guī)定,個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出,準予扣除.

個體工商戶業(yè)主的費用扣除標準,依照相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行.

個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除.

根據(jù)上述規(guī)定,個體戶業(yè)主所取得的工資不能作為"個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得"的稅前扣除項目,但計算個人所得稅時符合稅法規(guī)定的業(yè)主的"費用扣除標準"可以減除.

問:個體工商戶為業(yè)主以及員工繳納的社保費、住房公積金,能否進行扣除?

答:新《計稅辦法》規(guī)定,個體工商戶按照國務院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金,準予扣除.

問:個體工商戶為業(yè)主以及員工繳納的補充養(yǎng)老保險費(年金)、補充醫(yī)療保險費,能否進行扣除?

答:個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費,以當?shù)?地級市)上年度社會平均工資的3倍為計算基數(shù),分別在不超過該計算基數(shù)5%標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除;超過部分,不得扣除.

個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費,分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除;超過部分,不得扣除.

問:個體戶為業(yè)主以及員工購買的商業(yè)保險費,能否進行扣除?

答:除個體工商戶依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費和財政部、國家稅務總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外,個體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險費,不得扣除.

問:個體戶業(yè)主為其存貨所購買的財產(chǎn)保險,是否允許進行扣除?

答:個體工商戶參加財產(chǎn)保險,按照規(guī)定繳納的保險費,準予扣除.

問:個體戶承租其他單位的房產(chǎn)進行經(jīng)營,一次性支付了三年的房租,是否允許在支付當年全部扣除?

答:個體工商戶根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費,按照以下方法扣除:(一)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出,按照租賃期限均勻扣除.

因此,對于一次性支付的三年房租,應在3年期限內(nèi)按月均攤租金支出,支付當年僅能扣除屬于當年部分的租賃支出.

問:個體戶攤主向市場支付的攤位費能否稅前扣除?

答:新《計稅辦法》第三十一條規(guī)定,個體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費、行政性收費、協(xié)會會費等,按實際發(fā)生數(shù)額扣除.

問:由個體戶負擔的員工"工資薪金所得"的個人所得稅,能否在"個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得"中扣除?

答:新《計稅辦法》第三十條規(guī)定,個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款,不得稅前扣除.

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