公司內控制度包括哪些

企業內控制度是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的,旨在實現控制目標的過程.

財務內控制度體系框架可分為以下五個方面:

(一)原則性的財務、會計制度

1.會計核算制度:

(1)會計核算的體制;

(2)主要會計政策;

(3)會計科目名稱和編號;

(4)會計科目使用說明;

(5)會計報表種類及其格式;

(6)會計報表編制說明(附注).

2.財務管理制度:

(1)企業內部財務管理體制;

(2)貨幣資金管理;

(3)往來結算管理;

(4)存貨管理;

(5)短期、長期投資管理;

(6)固定資產管理;

(7)在建工程管理;

(8)無形資產、遞延資產管理;

(9)其他資產管理;

(10)銷售收入管理;

(11)成本費用管理;

(12)盈利及分配管理;

(13)財務會計報告與財務評價管理.

(二)綜合性管理制度

1.賬務處理程序制度(對會計核算基本流程,有關會計事項處理的必需手續以及具體操作規范作出規定);

2.財務預算管理制度;

3.會計稽核制度;

4.內部牽制制度(根據需要,對會計核算中需強調的內部牽制、制約程序作出集中的規定);

5.財產清查制度;

6.財務分析制度;

7.會計檔案管理辦法;

8.會計電算化管理辦法;

9.對子(分)公司等所屬單位的財務會計管理辦法.

(三)財務收支審批報告制度

1.財務收支審批管理辦法;

2.重大資本性支出審批與授權審批制度;

3.重大費用支出審批與授權審批制度;

4.財務重大事項報告制度.

(四)財務機構與人員管理制度

1.財務管理分級負責制;

2.會計核算組織形式;

3.會計人員崗位責任制;

4.內部會計人員管理辦法(含會計工作崗位輪換管理辦法、會計人員委派管理辦法等);

5.對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定.

(五)成本費用管理制度

1.費用報銷管理辦法;

2.成本核算辦法;

3.成本計劃管理辦法;

4.成本控制管理辦法;

5.成本分析管理辦法;

6.成本費用考核管理辦法.

內控機制建設應包含哪些工作

企業內部控制是指由企業董事會、管理者和全體員工共同實施的,為保證財務報告的可靠性、經營的效率以及現行法規的遵循等目的而提供合理保證的過程.它涉及企業生產經營的控制環境、風險評估、監督決策、信息與傳遞以及自我檢測方面,從總體上透視了企業生產經營的各個環節.因此,必須建立完善、系統的內部機制,以保證企業制定的各項管理方針、制度和措施的貫徹執行,并能正確評估風險,提出防范措施,減低經營風險.

管理專家對企業如何建立完善的內控機制應具有豐富的經驗,能根據企業的業務運作和資源定位設置專業有效的內控機制,并為內控機制的實施和進一步的完善提供高品質的服務.

內控機制建設應包括如下范圍:

- 審閱及調查現有的內控系統和機制,提出審閱調查意見

- 輔導、指導及協助建立完善的管理制度

- 輔導、指導及協助建立健全的財務管理制度和財務審批制度

- 建立健全的現金流動監控系統和管理制度

- 建立健全的存貨采購、領用和發出的進銷存監督控制系統

- 建立健全的實物資產管理及盤點制度和機制

- 建立合規的人事管理制度和監控機制

- 建立實物資產的管理和控制制度

- 建立完善的生產流程監控機制

- 建立完善的銷售流程和監控機制

- 建立和完善應收帳款的收帳監控機制

- 建立健全的支付系統監控機制

- 建立健全的資金控制系統

- 對內控機制的培訓工作

- 其他相關的內控和管理機制建設的咨詢
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