最近，隨著全電*****的試點和受票企業的推廣，增值稅*****綜合服務平臺有了大變動！一起來看下~增值稅*****綜合服務平臺

有了大變動

新平臺都增加了哪些功能？對原來的認證有什么影響呢？我看來看下說明：增值稅*****綜合服務平臺v4.0.22升級內容說明

本版本功能升級如下：

1、新增【*****管理-*****勾選入賬】功能，支持企業通過頁面勾選操作，進行*****入賬。同時，原有【*****入賬】功能，支持企業使用掃描槍進行掃描入賬。

2、新增【*****管理-*****批量查驗】功能，支持企業對*****進行批量查驗。

3、新增【*****管理-發起紅字申請】功能，通過此功能，企業可以對接收到的全電*****發起開具紅字*****的申請。

4、優化稅務數字賬戶功能中關于全電*****的預覽和下載功能。

特別提醒：

1、在納稅申報期內，對當期抵扣勾選的*****進行申請統計后，系統將鎖定當期的抵扣勾選，如需繼續勾選請先撤銷統計。

2、在納稅申報期內，企業需要對當前稅款所屬期的抵扣統計表進行統計和確認后，再進行申報工作。

3、本平臺除支持ie9以上瀏覽器外，還支持火狐、谷歌等瀏覽器，請下載數字證書客戶端控件并按照說明安裝使用。

增加稅務數字賬戶

支持全電*****的預覽和下載

自2022年6月1日起，國家稅務總局決定，內蒙古自治區、上海市和廣東省試點納稅人通過電子*****服務平臺開具全電*****的受票方范圍逐步擴至全國。

作為非試點開具全電*****的納稅人，可以通過增值稅*****綜合服務平臺進行全電*****的接受和用途確認等，如下圖：

不抵扣勾選最新操作方法

其中，很多同學關注的點，在于不抵扣勾選功能的兩個新變化。那么，什么是不抵扣勾選？這個功能有什么用？今天通過問答形式，給予統一回復！

變化一：企業勾選“不抵扣”用途時，新增“不抵扣原因”作為必錄項，與此同時，抵扣統計表的表樣也相應發生了一些調整。

如圖所示，如果你選擇“不抵扣”，就必須勾選不抵扣的原因，系統一共給了5個選項，根據實際情況選擇即可。

其實這就是增值稅暫行條例規定的不得抵扣的原因。

根據增值稅暫行條例和財稅[2016]36號文規定，以下項目不得從銷項稅額中抵扣：

統計表的變化：

刪減了原“不抵扣”一欄數據，現在只體現抵扣的數據。

變化二：針對匯總繳納增值稅的總機構，新增【匯總勾選確認維護功能】。

系統支持其對所轄分支機構取得的進項抵扣憑證統一進行勾選、確認。對于需要進行匯總勾選的總機構來說，真的太方便了。

變化三：優化【*****入賬】功能的校驗，對于未入賬的全額沖紅的*****不允許入賬。

變化四：新增【*****健康度自檢】功能，對于經檢查存在票面信息異常的*****在系統首頁進行提醒。

勾選平臺此次升級，極大地方便了納稅人的一些操作，只是現在不抵扣需要填原因了。

看到這里

有些朋友還不知道什么是不抵扣勾選

沒有實操過的更是一臉懵

接下來我們一起看看~

問：什么是不抵扣勾選？

不抵扣勾選是勾選平臺的一個功能。

問：這個功能有啥用？難道取得專票還不抵扣？

其實，取得專票肯定不是都能抵扣的，專票抵扣不僅要看是否取得合法合規的扣除憑證，更重要的是，我們還要看用途，如用于簡易計稅項目、免稅項目、集體福利和個人消費等。這些情況下都是不能抵扣的。

當然還會看來源，比如目前購進餐飲、娛樂、居民日常服務、娛樂服務這些也不能抵扣。

還有一些特殊情況，如從小規模納稅人取得3%的農產品的專票我們可以按照票面金額的9%計算抵扣，不按照票面的稅額勾選抵扣，這種情況涉及專票不抵扣的情況。

問：既然不能抵扣，我還要專票干嘛？都要普通*****不就行了？

如果是小規模納稅人，如不需要抵扣的話，確實可以不用索取專票，但如果公司是一般納稅人，業務量又足夠繁雜，每次開票都需要業務人員判斷這個能不能抵扣再開票，明顯是不現實的。

綜合所述，專票不需抵扣的現象在日常工作中就顯得常見了。

問：那我不抵扣，也不認證（或不勾選），直接全額計入成本費用呢？

比如，公司采購一批洗衣液，取得13%專用*****1份，金額10萬，稅額1.3萬，該批洗衣液購買時候用途就已經定了，全部用于發放職工，屬于集體福利。

借：管理費用-職工福利費 11.3萬

貸：應付職工薪酬-職工福利費 11.3萬

同時

借：應付職工薪酬-職工福利費 11.3萬

貸：銀行存款 11.3萬

因為沒有認證（勾選），申報表沒有數據體現，這張專票相當于被當成普通*****用了。但是很多人又不敢這么做，因為怕稅務局清查滯留票。

小心滯留票風險

何為滯留票？

滯留票是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用*****。簡單的說就是*****開出來后銷售方上傳了信息（存根聯信息），購買方的抵扣聯沒信息，稽核時候就出現了滯留情況。

有時候稅務局會通過滯留*****的痕跡查出一些納稅人賬務經營不規范的問題（購銷兩頭不入賬），所以，很多納稅人碰到不能抵扣的專票的時候都是先認證（勾選）抵扣，然后當期同時做進項稅轉出。

例子：公司當期采購一批洗衣液，取得13%專用*****1份，金額10萬，稅額1.3萬，該批洗衣液購買時候用途就已經定了，全部用于發放職工，屬于集體福利。

1、取得增值稅*****報銷并勾選確認

借：管理費用-職工福利費 10萬

應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 1.3萬

貸：應付職工薪酬-職工福利費 11.3萬

同時

借：應付職工薪酬-職工福利費 11.3萬

貸：銀行存款11.3萬

2、當期同時

借：管理費用-職工福利費 1.3萬

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出） 1.3萬

但這樣的操作十分麻煩，隨著勾選平臺的升級，現在只需在綜合服務平臺上選擇“不抵扣”功能后，票據就不會存在滯留票信息的情況了，因為其本抵扣聯信息已經上傳稽核系統，只不過被打上了一個不抵扣的用途標識。這就很好地解決了兩個問題：

1、不能抵扣的專票納稅人不勾選滯留在平臺產生滯留票的問題。

2、不能抵扣的專票，納稅人先勾選再轉出的麻煩問題。

“不抵扣”勾選后的處理操作

納稅人對不抵扣的專票操作不抵扣勾選后，賬務上直接按價稅合計計入成本費用即可。

例子：公司當期采購一批洗衣液，取得13%專用*****1份，金額10萬，稅額1.3萬，該批洗衣液購買時候用途就已經定了，全部用于發放職工，屬于集體福利，財務當期對*****做不抵扣勾選后。

賬務可直接處理為：

借：管理費用-職工福利費 11.3萬

貸：應付職工薪酬-職工福利費 11.3萬

同時

借：應付職工薪酬-職工福利費 11.3萬

貸：銀行存款11.3萬

▎本文來源：本文由會計說整理發送，部分素材來自每日言稅、稅政第一線、正保會計網校中級會計職稱、二哥稅稅念