1. 外匯入門怎么開戶？

1 投資者在選擇的外匯機構SEz

網站上提交個人開戶申請，在這里需要填寫的信息有姓名、電子郵箱、交易杠桿、身份證號、聯系方式。需要提醒投資者的是信息必須要謹慎準確，以便在進行外匯開戶時造成不必要的麻煩。SEz

2 當你選擇的外匯投資機構接收到你的申請之后，就會要求你提供身份證正反面的掃描件，這也是炒外匯如何開戶的最重要的一步，身份證是個人信息以及地址證明，因此一定要清晰可鑒別，如果投資者不方便使用掃描影印機，可以用數碼相機或者較好的手機拍攝也可以。SEz

3 然后當前兩步完成之后，投資者所要做的事情就是等待了，不同的外匯交易代理商有不同的辦理速度，一般是1-2個工作日，稍微慢的是5個工作日。賬戶在開設成功后一般會通過郵箱的方式發送到投資者的郵箱中。需要密切關注查看即可。SEz

4 在受到賬戶申請之后登錄交易平臺進行驗證，如果驗證成功，即立刻修改密碼，這樣的話才可以保證賬戶的安全。然后就可以了，可采用在線入金和郵局電匯入金，如此一來，可在3個工作日成功辦理。到賬戶即可交易。整個炒外匯如何開戶完成了。SEz

2. 外匯零基礎怎么學？

如果你是外匯交易的零基礎，以下是一些建議：SEz

了解外匯市場：首先，你需要了解外匯市場的基本知識，包括外匯交易的基本概念、交易時間、市場參與者等?？梢酝ㄟ^閱讀相關書籍、網站、博客等獲取相關信息。SEz

學習技術分析和基本面分析：外匯市場的價格波動受到多種因素的影響，包括經濟數據、政治事件、財政政策等。學習技術分析和基本面分析可以幫助你更好地理解市場走勢和價格變化。SEz

開設模擬賬戶：在學習外匯交易的過程中，最好先開設一個模擬賬戶進行模擬交易。這樣可以幫助你實踐交易技巧和策略，同時也可以避免因為沒有經驗而犯錯。SEz

尋找可靠的交易平臺：選擇一個可靠的交易平臺也是非常重要的，可以選擇一些知名的外匯交易平臺，如MetaTrader 4、MetaTrader 5、cTrader等。SEz

參加外匯交易培訓課程：如果你想更深入地學習外匯交易，可以參加一些外匯交易培訓課程，這些課程可以幫助你更好地理解外匯市場的運作和交易技巧。SEz

學習外匯交易需要耐心和時間，建議慢慢積累經驗，不要盲目跟從市場熱點，理性分析市場行情。SEz

3. 出納零基礎教程？

出納是一項專業性很強的工作。出納人員必須了解和掌握出納工作的特點、內容、職能等基本知識，這是做好出納工作的前提條件。同時，出納的工作崗位要求出納人員必須具備特有的工作技巧。下面為大家進行詳細介紹。SEz

出納崗位認知SEz

出納崗位SEz

出納，作為會計名詞，運用在不同場合有著不同的含義。通常，出納一詞有出納工作和出納人員兩種含義。SEz

一、出納工作SEz

顧名思義，“出”即支出，“納”即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進出的一項工作。具體地講，出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務、保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。SEz

二、出納人員SEz

出納人員，從廣義上來說，既包括各單位會計部門設置的出納人員，也包括各業務部門的各類收款員、工資發放員（專職或***）等。無論是專職的還是***的收款員、工資發放員，他們大都直接與現金、銀行結算票據打交道，也要填制和審核一些原始憑證，他們必須保證自己經手的貨幣資金、票據的安全與完整，他們所從事的收款業務實際上是單位出納人員的工作延伸。SEz

從狹義上來說，出納人員僅指單位會計部門從事資金收付和核算工資的出納人員。SEz

崗位任職要求SEz

做好出納工作并不是一件很容易的事，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業務技能，嚴謹細致的工作作風。SEz

1、政策水平SEz

出納工作涉及的“規矩”很多，如，《會計法》及各種會計制度，現金管理制度及銀行結算制度，《會計人員職權條例》及《會計基礎工作規范》，成本管理條例及費用報銷制度，稅收管理制度及*****管理辦法，還有本單位自己的財務管理規定等。做好出納工作的第一件大事就是學習、了解、掌握財經法規和制度，提高政策水平。SEz

2、業務技能SEz

提高出納業務技術水平關鍵在手上，打算盤、用電腦、開票據、點票幣都離不開手。而要提高手的功夫，關鍵在勤，勤能生巧。SEz

3、工作作風SEz

作出納員每天和金錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失，出納員必須養成與出納職業相符合的工作作風，概括起來就是：精力集中，有條不紊，嚴謹細致，沉著冷靜。SEz

精力集中就是工作起來就要全身心地投入，不為外界所干擾；有條不紊就是計算器具擺放整齊，賬款票據存放有序，辦公環境潔而不亂；嚴謹細致就是收支計算準確無誤，手續完備，不發生工作差錯；沉著冷靜就是在復雜的環境中隨機應變，化險為夷。SEz

4、安全意識SEz

現金、有價證券、票據、各種印鑒，既要有內部的保管分工，各負其責，并相互牽制；也要有對外的保安措施，從辦公用房的建造，門、屜、柜的鎖具配置，到保險柜密碼的管理，都要符合保安的要求。出納人員既要密切配合保安部門的工作，更要增強自身的保安意識。SEz

5、道德修養SEz

出納人員必須具備良好的職業道德修養，要熱愛本職工作，敬業、精業；要科學理財，充分發揮資金的使用效益；要遵紀守法，嚴格監督，并且以身作則；要潔身自好，不貪、不占公家便宜；要實事求是，真實客觀地反映經濟活動的本來面目；要注意保守機密；要竭力為本單位的中心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務，牢固樹立為人民服務的思想。SEz

職責及方法SEz

一、出納崗位職責SEz

1、辦理現金收付和結算業務SEz

出納員應嚴格遵守現金開支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付；遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時送存銀行；現金管理要做到日清月結，賬面余額與庫存現金每日下班前應核對，發現問題，及時查糾；銀行存款日記賬與銀行對賬單也要定期核對，如有不符，應及時與銀行核查原因。SEz

2、登記現金日記賬和銀行存款日記賬SEz

根據收、付款憑證，逐日逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記帳，日清月結，做到賬實相符。SEz

3、保管庫存現金和各種有價證券SEz

要建立適合本單位情況的現金和有價證券保管責任制，如發生現金短缺，屬于出納員責任的要進行賠償。SEz

4、保管有關印章、空白收據和空白支票SEz

印章、空白票據的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據給單位帶來經濟損失的不乏其例。對此，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。通常，單位財務公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規定用途使用，各種票據要辦理領用和注銷手續。SEz

二、出納的方法SEz

出納的方法是用來反映和監督會計對象、完成出納任務的手段。出納方法主要包括以下幾點：SEz

1、設置賬戶SEz

出納對象的具體內容是復雜多樣的，要對出納對象所包含的經濟內容進行系統的反映和監督，就要對它們進行科學的分類，以便取得各種不同性質的核算指標。因此，對各項貨幣資金和有價證券的增加和減少，都要按規定設置賬戶，進行歸類記賬，以便取得經營管理所需要的各種不同性質的核算指標。SEz

出納常設的賬戶有：“現金日記賬——人民幣戶”、“現金日記賬——××外幣戶”、“銀行存款日記賬——結算戶存款”、“銀行存款日記賬——××專用戶存款”、“長期投資——股票投資（××股票）”、“長期投資——債券投資（××債券）”、“短期投資——股票投資（××股票）”、“短期投資——債券投資（××債券）”等。SEz

2、復式記賬SEz

復式記賬是記錄經濟業務的一種方法。這種方法的特點是：對每一項經濟業務都要以相等的金額，同時記入兩個或兩個以上的有關賬戶。SEz

采用復式記賬法，既可以通過賬戶的對應關系了解有關經濟業務的全貌，又可以通過賬戶的平衡關系檢查有關經濟業務的記錄是否正確。因此，此法是一種比較完善、科學的記賬方法，為世界各國所普遍采用。SEz

3、填制和審核憑證SEz

出納憑證是記錄經濟業務、明確經濟責任的書面證明，是登記賬簿的依據。對于已經發生或已經完成的經濟業務，都要由經辦人員或有關單位填制憑證，并簽名蓋章。SEz

出納憑證的審核，主要是對各種原始憑證的審核和記賬憑證的審核，只有通過審核無誤的憑證，才可以作為出納記賬的依據。填制和審核出納憑證是實行出納監督的一個非常重要的方面。SEz

4、登記賬簿SEz

賬簿是用來全面、連續、系統、綜合地記錄各項經濟業務的簿籍，也是保存會計數據資料的重要工具。SEz

登記賬簿就是把所有的經濟業務按其發生的順序，分門別類地記入有關賬簿，以便為經營管理提供完整的、系統的數據資料，登記賬簿必須以經過審核的憑證為依據；同時按照規定，把所有的經濟業務分別記入有關賬戶；并定期進行結賬，計算和累計各項核算指標；還要定期核對賬目，使賬實保持一致。出納賬簿提供的各種數據資料，是編制出納報表的主要依據。SEz

5、財產清查SEz

財產清查就是盤點實物、核對賬目，查明各項財產物資和資金的實有數額及占用情況。在實際工作中，由于種種原因，賬面資料有時同實際情況不相一致，為了做到賬實相符，挖掘財產、物資的潛力，加強對財產、物資的管理，就必須進行財產清查。SEz

在清查中，如果發現某些財產物資和資金的實有數額同賬面結存數額不一致，則應查明賬實不符的原因，作出相應的處理，并調整賬簿記錄，使賬存數額同實存數額保持一致。SEz

6、編制出納報告SEz

出納報告是指根據現金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細賬、銀行對賬單等核算資料，定期編制的書面文件，報告本單位一定時期（月、年）現金、銀行存款、有價證券的收、支、存情況，并與總賬會計核對期末余額。SEz

上述各種出納核算方法是相互聯系、密切配合的，構成了一個完整的體系。SEz

三、出納賬務處理程序SEz

出納賬務處理的基本程序是：SEz

（1）根據原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證；對于轉賬投資有價證券業務，還要根據原始憑證或匯總原始憑證直接登記有價證券明細分類賬（債券投資明細分類賬、股票投資明細分類賬等）。SEz

（2）根據收款憑證、付款憑證逐筆登記現金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬。SEz

（3）現金日記賬的余額與庫存現金每天進行核對，與現金總分類賬定期進行核對；銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進行核對，至少每月一次，銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進行核對；有價證券明細分類賬與庫存有價證券要定期進行核對。SEz

（4）根據現金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬、開戶銀行出具的銀行對賬單等，定期或不定期編制出納報告，提供出納核算信息。SEz

與會計的關系SEz

出納工作和會計是密不可分的。對于初次接觸出納的人來說，首先必須接受一點會計的基本理論，這樣對今后的出納工作不無裨益。會計與出納之間是分工協作的關系，主要表現為：作為記賬憑證的會計憑證必須在出納、明細賬會計、總賬會計之間按照一定的順序傳遞。他們相互利用對方的核算資料，共同完成會計核算任務，缺一不可。同時，他們之間又互相牽制。SEz

出納的現金和銀行存款日記賬與總賬會計的現金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細分類賬，明細分類賬中的有價證券賬與出納賬中相應的有價證券賬，均為金額上的等量關系。SEz

出納崗位技能SEz

數字書寫SEz

一、中文數字書寫技能SEz

會計中文數字主要是用于簽發支票、匯票、*****等各種憑證的書寫。其具體的書寫規則如下：SEz

1、中文數字內容SEz

中文數字大寫包括：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、千、萬、億、元、角、分、整。上列數字書寫應用正楷體或行書書寫，書寫過程不能夠用一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、另等字代替，也不得擅自編造數字。SEz

2、貨幣名稱的寫法SEz

大寫金額前若沒有印制“人民幣”字樣的，書寫時，在大寫金額前要冠以“人民幣”字樣。“人民幣”與金額首位數字之間不得留有空格，數字之間更不能留存空格，寫數字與讀數字順序要一致。SEz

3、“整”字的寫法SEz

人民幣以元為單位時，只要人民幣元后分位沒有金額（即無角無分時或有角無分時），應在大寫金額后加上“整”字結尾；如果分位有金額，在“分”后不必寫“整”字。SEz

例如：￥58.69SEz

大寫：人民幣伍拾捌元陸角玖分（因其分位有金額，在“分”后不必寫“整”字。）SEz

例如：￥58.00SEz

大寫：人民幣伍拾捌元整（因其角位和分位沒有金額，應在大寫金額后加上“整”字結尾）SEz

例如：￥58.60SEz

大寫：人民幣伍拾捌元陸角整（因其分位沒有金額，應在大寫金額后加上“整”字結尾。）SEz

4、“零”字的用法SEz

小寫金額數字中有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如果金額數字中間有兩個或兩個以上“0”字時，中文大寫金額可只寫一個“零”字。如果小寫金額數字萬位是“0”或元位是“0”，或者金額數字中間連續有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。如果小寫金額數字角位是“0”，分位不是“0”時，中文大寫金額元后面應寫“零”字。SEz

例如：￥508.69SEz

大寫：人民幣伍佰零捌元陸角玖分SEz

例如：￥5008.00SEz

大寫：人民幣伍仟零捌元整SEz

例如：￥800.10SEz

大寫：人民幣捌佰元零壹角整SEz

表示數字為拾幾、拾幾萬時，大寫文字前必須有數字“壹”字，因為“拾”字代表位數，而不是數字。SEz

例如：￥10SEz

大寫：人民幣壹拾元整SEz

例如：￥178540.63SEz

大寫：人民幣壹拾柒萬捌仟伍佰肆拾元陸角叁分SEz

二、***數字書寫技能SEz

***數字在進行填寫單據、填寫憑證、編制報表及整個會計核算過程的記錄和計算中被廣泛應用，正確、規范和流利書寫***數字，是我國會計人員應掌握的基本功。從字體上講，既不能把這些數字寫成刻版劃一的印刷體，也不能把它們寫成難以辨認的草字體，更不能為追求書寫形式把它們寫成美術體。SEz

從數字本身所占的位置看既不能把數字寫滿格，占滿行，又不能把字寫得太小，密密麻麻，讓人不易辨清楚，更不能超越賬頁上既定的數格。從字型上看，既不能讓數字垂直上下，也不能歪斜過度，更不能左傾右斜，毫無整潔感覺。在財務會計中，尤其是會計記賬過程中書寫的***數字，同數學中或漢文字學中的書寫方法并不一致，也不盡相同。SEz

1、書寫中要做到各數字自成體型，大小勻稱，筆順清晰，合乎手寫體習慣，流暢、自然、不刻板。SEz

2、書寫要字跡工整，排列整齊有序且有一定的傾斜度，一般數字與底線成45°~60°的傾斜，并以向左下方傾斜為好。應使每位數字（7、9除外）緊靠底線。每位數字高度約占預留格子（或空行）的1/2空格位置，每位數字之間一般不要連接，但不可預留間隔（以不增加數字為好）；每位數字上方預留1/2空格位置，可以更正錯誤記錄時使用。具體書寫要求下圖所示。SEz

（1）“0”字書寫時，緊貼底線，圓要閉合，不宜過小，否則易被改為“9”字；幾個“0”連寫時，不要寫連接線。SEz

（2）“1”書寫時，要斜直，不能比其他數字短，否則易被改成“4”“6”“7”“9”等數碼字。SEz

（3）“2”書寫時，不能寫成“Z”，落筆應緊貼底線，否則易被改成“3”字。SEz

（4）“3”書寫時，拐彎處光滑流暢，起筆處至拐彎處距離稍長，不宜過短，否則易被改成“5”。SEz

（5）“4”字書寫時，“∠”角要死折，即豎要斜寫，橫要平直且長，折角不能圓滑，否則易被改成“6”字。SEz

（6）“5”字書寫時，橫、鉤必須明顯，不可拖泥帶水，否則易被改成或混淆成“8”字。SEz

（7）“6”字書寫時，起筆處在上半格的1/4處，下圓要明顯，否則易被改成“4”“8”字。SEz

（8）“7”字書寫時，橫要平直明顯（即稍長），豎稍斜，拐彎處不能圓滑，否則易與“1”“9”相混淆。SEz

（9）“9”字書寫時，上部的小圓要閉合，不留間隙，并且一豎稍長，略微出底線，否則易與“4”字混淆。SEz

3、***數字前應寫明幣種符號，幣種符號與***數字金額之間不得留有空白。凡***數字前有幣種符號的，數字后邊不再寫單位。以元為單位的***數字，除表示單價外一律寫到角分；無角分的，角分位寫“00”或符號“一”；有角無分的，分位應寫“0”，不得寫符號“一”。SEz

例如：人民幣伍佰零捌元陸角玖分SEz

數字寫：￥508.69SEz

例如：人民幣伍仟零捌元整SEz

數字寫：￥5008.00SEz

4、為了讀數與看數的方便，將整數部分用分節號（即從個位起每隔三位用“，”）或空格分開，個位與十分位之間用小數點（即“.”）標明。SEz

例如：人民幣叁仟伍佰肆拾壹元柒角叁分SEz

數字寫：￥3，541.73或￥3541.73SEz

使用計算器具SEz

一、計算器盲打技能SEz

計算器盲打是人們在長期的實踐工作中逐步摸索、出來的快速計算方法。它有固定的操作方法，由于其速度快、效率高被廣泛應用到會計工作中。SEz

1、計算器盲打指法分配SEz

計算器的基本鍵位以數字鍵為中心：4、5、6分別由右手的食指、中指和無名指控制；鍵盤左側自上而下7、4、1由食指控制，8、5、2由中指控制，9、6、3由無名指控制，0由大拇指控制，“+”“-”由小指控制。如另有需要，可由食指控制“GT”“→”“CE”“ON/C”這四個鍵。SEz

2、計算器盲打定位SEz

在擊鍵之前或使用運算鍵之后，右手食指、中指、無名指應分別定位在4、5、6三鍵的上面。在擊鍵的過程中，右手的位置如下所述：SEz

（1）右手腕騰空，使手掌上下移動。SEz

（2）右手腕掌尾部放在桌子上，靠手指的移動來完成操作。SEz

二、傳票翻打SEz

1、什么是傳票SEz

傳票是指傳喚與案件有關人員到案的憑證，也指會計工作中據以登記賬目的憑單。我們這里講的傳票是指后者。我國最初的會計核算，就是在錢莊（也叫“票號”，相當于現在的銀行）里每個人都把當天發生的賬目記在同一張紙上，由于這張紙要在他們中間傳來傳去，異地之間的傳遞還設有密押，所以就叫做“傳票”，后來就演變成了會計憑證的代名詞?，F在，會計使用的記賬憑證和銀行里的一些憑證仍被稱為“傳票”。傳票即憑證，包括“記賬憑證和原始單據”，定期須裝訂成冊妥善保管。SEz

2、傳票算SEz

傳票算也稱為憑證匯總算，它是對各種單據、*****和記賬憑證進行匯總計算的一種方法，也是加減運算中的一種常見方式。傳票算在各行各業中有著廣泛的應用，例如：會計、金融保險、統計等。（如：發貨單）SEz

3、傳票翻打SEz

翻打傳票是訓練一種計算能力。就是將一疊票據，要邊翻邊計算，既要求準確又要求快速。SEz

（1）傳票分類。傳票按是否裝訂，可分為訂本式傳票和活頁式傳票。SEz

（2）傳票樣本。訂本式傳票，一般每本100頁，每頁的右上角印有***數字表示頁碼；每頁傳票上有五筆（行）數字，每行數字前自上而下依次印有（一）、（二）、（三）、（四）、（五）的標志（稱為行碼），“（一）”表示第一行數，“（二）”表示第二行數，以下同理。每行最高數有七位數字，最低有四位數字。SEz

規格：長19厘米，寬9厘米，每頁用四號手寫體鉛字印有五行數，每個數字均帶有小數位；各行數下都加印有橫線，第二、第四行的橫線較粗些，第一、第三、第五行的橫線較細些，以便在運算過程中識別行數，提高準確度。SEz

（3）驗票（準備階段）。在實際應用中首先應分類整理各種傳票、*****等，因紙張質量好、次、薄、厚不均，需用夾子等分成小冊。在計算前，先檢查有無少頁、重頁、破頁、粘頁及數字不清等情況，若存在上述情況之一，要調換傳票。同時，為了加快翻頁速度，并避免一次翻頁粘連，要將傳票捻成扇形。SEz

方法：左手輕捏傳票左邊，右手拿住傳票右下部，拇指在封面上方，其余四指在封面下邊，左手為軸，右手拇指向前，其余先后捻動，捻成扇形后，用夾子將左上角夾住。至于扇面大小，根據自己平時的習慣而定。SEz

（4）翻頁。翻頁分為一次一頁翻頁傳統打法、一次一頁翻頁來回打法、一次雙頁翻頁打法。一次一頁翻頁傳統打法：翻頁時要以左手的中指、無名指、小指三個指頭，先壓住傳票的左下角，拇指、食指放在每題的起始頁，當右手將起始頁上的數字撥入算盤或計算器時，左手拇指將傳票掀起給食指和無名指夾住，拇指繼續掀起下一頁傳票。SEz

（5）計算器指法：盲打指法。SEz

（6）找頁。找頁的動作快慢、準確與否，直接影響傳票翻打的準確和速度?？焖僬翼撽P鍵是練好手感。摸好紙頁厚度，如10頁、20頁、30頁、50頁等。SEz

（7）坐姿端正、精神集中、身體放松。SEz

點鈔方法SEz

對于手工點鈔，根據持票姿勢不同，又可劃分為手持式點鈔方法和手按式點鈔方法。手按式點鈔方法，是將鈔票放在臺面上操作；手持式點鈔方法是在手按式點鈔方法的基礎上發展而來的，其速度遠比手按式點鈔方法快，因此，手持式點鈔方法在全國各地應用比較普遍。手持式點鈔方法，根據指法不同又可分為：單指單張、單指多張、多指多張、扇面式點鈔等4種。SEz

1、單指單張點鈔法SEz

用一個手指一次點一張的方法叫單指單張點鈔法。這種方法是點鈔中最基本也是最常用的一種方法，使用范圍較廣，頻率較高，適用于收款、付款和整點各種新舊大小鈔票。這種點鈔方法由于持票面小，能看到票面的四分之三，容易發現假鈔票及殘破票；缺點是點一張記一個數，比較費力。具體操作方法如下：SEz

（1）持票。左手橫執鈔票，下面朝向身體，左手拇指在鈔票正面左端約四分之一處，食指與中指在鈔票背面與拇指同時捏住鈔票，無名指與小指自然彎曲并伸向票前左下方，與中指夾緊鈔票，食指伸直，拇指向上移動，按住鈔票側面，將鈔票壓成瓦形，左手將鈔票從桌面上擦過，拇指順勢將鈔票向上翻成微開的扇形，同時，右手拇指、食指作點鈔準備。SEz

（2）清點。左手持鈔并形成瓦形后，右手食指托住鈔票背面右上角，用拇指尖逐張向下捻動鈔票右上角，捻動幅度要小，不要抬得過高，要輕捻。食指在鈔票背面的右端配合拇指捻動，左手拇指按捏鈔票不要過緊，要配合右手起自然助推的作用。右手的無名指將捻起的鈔票向懷里彈，要注意輕點快彈。SEz

（3）記數。與清點同時進行。在點數速度快的情況下，往往由于記數遲緩而影響點鈔的效率，因此記數應該采用分組記數法。把10作1記，即1、2、3、4、5、6、7、8、9、1（即10），1、2、3、4、5、6、7、8、9、2（即20），以此類推，數到1、2、3、4、5、6、7、8、9、10（即100）。采用這種記數法記數既簡單又快捷，省力又好記。但記數時應默記，不要念出聲，做到腦、眼、手密切配合，既準又快。SEz

2、單指多張點鈔法SEz

點鈔時，一指同時點兩張或兩張以上的方法叫單指多張點鈔法。它適用于收款、付款和各種券別的整點工作。點鈔時記數簡單省力，效率高。但也有缺點，就是在一指捻幾張時，由于不能看到中間幾張的全部票面，所以假鈔和殘破票不易發現。這種點鈔法除了記數和清點外，其他均與單指單張點鈔法相同。SEz

（1）持票。與“單指單張點鈔法”技法相同。SEz

（2）清點。清點時，右手食指放在鈔票背面右上角，拇指肚放在正面右上角，拇指尖超出票面，用拇指肚先捻鈔。單指雙張點鈔法，拇指肚先捻第一張，拇指尖捻第二張。單指多張點鈔法，拇指用力要均衡，捻的幅度不要太大，食指、中指在票后面配合捻動，拇指捻張，無名指向懷里彈。在右手拇指往下捻動的同時，左手拇指稍抬，使票面拱起，從側邊分層錯開，便于看清張數，左手拇指往下撥鈔票，右手拇指抬起讓鈔票下落，左手拇指在撥鈔的同時下按其余鈔票，左右兩手拇指一起一落協調動作，如此循環，直至點完。SEz

（3）記數。采用分組記數法。如：點雙數，兩張為一組記一個數，50組就是100張。SEz

3、多指多張點鈔法SEz

多指多張點鈔法是指：點鈔時用小指、無名指、中指、食指依次捻下一張鈔票，一次清點四張鈔票的方法，也叫四指四張點鈔法。這種點鈔法適用于收款、付款和整點工作，這種點鈔方法不僅省力、省腦，而且效率高。能夠逐張識別假鈔票和挑剔殘破鈔票。SEz

（1）持票。用左手持鈔，中指在前，食指、無名指、小指在后，將鈔票夾緊，四指同時彎曲將鈔票輕壓成瓦形，拇指在鈔票的右上角外面，將鈔票推成小扇面，然后手腕向里轉，使鈔票的右里角抬起，右手五指準備清點。SEz

（2）清點。右手腕抬起，拇指貼在鈔票的右里角，其余四指同時彎曲并攏，從小指開始每指捻動一張鈔票，依次下滑四個手指，每一次下滑動作捻下四張鈔票，循環操作，直至點完100張。SEz

（3）記數。采用分組記數法。每次點四張為一組，記滿25組為100張。SEz

4、扇面式點鈔法SEz

把鈔票捻成扇面狀進行清點的方法叫扇面式點鈔法。這種點鈔方法速度快，是手工點鈔中效率最高的一種。但它只適合清點新票幣，不適于清點新、舊、破混合鈔票。SEz

（1）持鈔。鈔票豎拿，左手拇指在票前下部中間票面約四分之一處。食指、中指在票后同拇指一起捏住鈔票，無名指和小指拳向手心。右手拇指在左手拇指的上端，用虎口從右側卡住鈔票成瓦形，食指、中指、無名指、小指均橫在鈔票背面，做開扇準備。SEz

（2）開扇。開扇是扇面點鈔的一個重要環節，扇面要開的均勻，為點數打好基礎，做好準備。其方法是：以左手為軸，右手食指將鈔票向胸前左下方壓彎，然后再猛向右方閃動，同時右手拇指在票前向左上方推動鈔票，食指、中指在票后面用力向右捻動，左手指在鈔票原位置向逆時針方向畫弧捻動，食指、中指在票后面用力向左上方捻動，右手手指逐步向下移動，至右下角時即可將鈔票推成扇面形。如有不均勻地方，可雙手持鈔抖動，使其均勻。打扇面時，左右兩手一定要配合協調，不要將鈔票捏得過緊，如果點鈔時采取一按十張的方法，扇面要開小些，便于點清。SEz

（3）點數。左手持扇面，右手中指、無名指、小指托住鈔票背面，拇指在鈔票右上角1厘米處，一次按下五張或十張；按下后用食指壓住，拇指繼續向前按第二次，依此類推，同時左手應隨右手點數速度向內轉動扇面，以迎合右手按動，直到點完100張為止。SEz

（4）記數。采用分組記數法。一次按5張為一組，記滿20組為100張；一次按10張為一組，記滿10組為100張。SEz

（5）合扇。清點完畢合扇時，將左手向右倒，右手托住鈔票右側向左合攏，左右手指向中間一起用力，使鈔票豎立在桌面上，兩手松攏輕墩，把鈔票墩齊，準備扎把。SEz

錄入會計憑證SEz

會計憑證SEz

會計憑證簡稱憑證，是記錄經濟活動，明確經濟責任的書面證據。會計憑證是登記賬簿、進行會計監督的重要依據。正確填制和認真審核會計憑證是出納崗位不可缺少的基礎工作。SEz

任何企業、事業和行政單位在從事任何一項經濟活動時，都必須辦理會計憑證，也就是由有關人員根據有關規定和程序填制取得會計憑證，對整個經濟活動過程作出書面記錄。有關部門和人員要在會計憑證上蓋章簽字，表示對會計憑證的真實性、正確性與合法性負責。會計人員必須對已取得的會計憑證進行嚴格的審核，只有準確無誤的會計憑證才能作為登記各種賬簿的憑據。SEz

封面的填寫SEz

根據財政部《會計基礎工作規范》第五十五條規定的精神，會計憑證的封面在填寫時，應當包括以下內容：單位名稱、所屬的年度和月份、起訖日期、憑證種類、起訖號碼等。SEz

傳遞與保管SEz

一、會計憑證的傳遞SEz

會計憑證的傳遞是指各種會計憑證從填制、取得到歸檔保管為止的全部過程，即在企業、事業和行政單位內部有關人員和部門之間傳送、交接的過程。要規定各種憑證的填寫、傳遞單位與憑證份數，規定會計憑證傳遞的程序、移交的時間和接受與保管的有關部門。SEz

二、會計憑證的保管SEz

會計憑證是重要的會計檔案和經濟資料，每個單位都要建立保管制度，妥善保管。對各種會計憑證要分門別類、按照編號順序整理，裝訂成冊。封面上要注明會計憑證的名稱、起訖號、時間以及有關人員的簽章。SEz

要妥善保管好會計憑證，在保管期間會計憑證不得外借，對超過所規定期限（一般是15年）的會計憑證，要嚴格依照有關程序銷毀。需永久保留的有關會計憑證，不能銷毀。SEz

裝訂SEz

會計憑證的裝訂是指把定期整理完畢的會計憑證按照編號順序，外加封面、封底，裝訂成冊，并在裝訂線上加貼封簽。在封面上，應寫明單位名稱、年度、月份、記賬憑證的種類、起訖日期、起訖號數，以及記賬憑證和原始憑證的張數，并在封簽處加蓋會計主管的騎縫圖章。SEz

如果采用單式記賬憑證，在整理裝訂憑證時，必須保持會計分錄的完整。為此，應按憑證號碼順序還原裝訂成冊，不得按科目歸類裝訂。對各種重要的原始單據，以及各種需要隨時查閱和退回的單據，應另編目錄，單獨登記保管，并在有關的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。SEz

匯總裝訂后的會計憑證封面如下所示：SEz

為了使裝訂成冊的會計憑證外形美觀，在裝訂時要考慮到憑證的整齊均勻，特別是裝訂線的位置，如果太薄時可用紙折一些三角形紙條，均勻地墊在此處，以保證它的厚度與憑證中間的厚度一致。有些會計在裝訂會計憑證時采用角訂法：裝訂起來簡單易行，這也很不錯。它的具體操作步驟如下：SEz

（1）將憑證封面和封底裁開，分別附在憑證前面和后面，再拿一張質地相同的紙（可以再找一張憑證封皮，裁下一半用，另一半為訂下一本憑證備用）放在封面上角，做護角用。SEz

（2）在憑證的左上角畫一邊長為5cm的三角形，用夾子夾住，用裝訂機在底線上分布均勻地打兩個眼兒。SEz

（3）用大針引線繩穿過兩個眼兒。如果沒有針，可以將曲別針順直，然后將兩端折向同一個方向，將線繩從中間穿過并夾緊，即可把線引過來，因為一般裝訂機打出的眼兒是可以穿過的。SEz

（4）在憑證的背面打線結。線繩最好在憑證兩端也系上。SEz

（5）將護角向左上側折，并將一側剪開至憑證的左上角，然后抹上膠水。SEz

（6）向后折疊，并將側面和背面的線繩扣粘死。SEz

（7）待晾干后，在憑證本的脊背上面寫上某年某月第幾冊共幾冊的字樣。裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章?，F金憑證、銀行憑證和轉賬憑證最好依次順序編號，一個月從頭編一次序號，如果單位的憑證少，可以全年順序編號。SEz

保管期限SEz

根據《會計檔案管理辦法》的規定，會計憑證的保管期限是：SEz

（1）原始憑證：15年。SEz

（2）記賬憑證：15年。SEz

（3）匯總憑證：15年。SEz

記賬業務SEz

賬簿SEz

一、賬簿的設置SEz

出納主要設置訂本式的“現金日記賬”、“銀行存款日記賬”和有關有價證券方面的一些明細分類賬。SEz

有價證券明細賬主要核算股票、債券等有價證券的增減變動及結存情況，出納人員對由自己保管的各種有價證券要分設明細賬進行核算，如設“長期投資股票投資（××股票）”明細科目核算本單位對××股票的購進、售出以及結存情況。SEz

日記賬可以選用“三欄式”賬簿，也可以根據經濟業務的特點和經營管理的需要選用“多欄式”賬簿。明細賬一般選用“三欄式”賬簿。SEz

二、出納賬簿的啟用SEz

賬簿是重要的會計檔案和歷史資料。啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。SEz

在賬簿扉頁上應當附啟用表，內容包括啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員姓名，并加蓋姓名章和單位公章。SEz

記賬人員或者會計機構負責人、會計主管人員調動時，應當注明交接日期、接辦人員或者監交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。SEz

賬簿啟用表一般格式如下圖所示：SEz

啟用訂本式賬簿，應當從第一頁到最后一頁順序編定頁數，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁，應當按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼。在總分類賬和明細分類賬第一頁的前面，分別另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次，以便檢查、登記和防止賬頁散失。SEz

三、賬簿的登記SEz

1、現金日記賬的登記SEz

現金日記賬是用來逐筆反映現金的收入、支出和結余情況的賬簿。出納根據現金的收款憑證和付款憑證序時地逐筆登記。根據現金收款憑證登記收人金額，根據現金付款憑證登記支出金額，每天結余出全天的現金收入、支出的發生額和余額，且要將余額與現金庫存核對。SEz

日余額的計算公式為：日余額=上日余額＋本日收入發生額 - 本日支出發生額SEz

現金日記賬是既登記現金收入，又登記現金支出的現金收付日記賬，也可更細地分別設置現金收入日記賬和現金支出日記賬?，F金收付日記賬一般采用的是三欄式，其格式如下圖所示：SEz

2、銀行存款日記賬的登記SEz

銀行存款日記賬是用來逐筆反映企業在銀行存款的收入、支出及結余情況的賬簿。銀行存款日記賬按銀行賬戶分別設置，由出納員根據銀行收款憑證和付款憑證序時地逐筆順序登記，每天結算出各賬戶全天的銀行存款收入、支出的發生額和余額，且定期與銀行對賬單對賬，編制出銀行存款余額調節表。SEz

根據銀行收款憑證登記收入金額，根據銀行付款憑證登記支出金額，對于將現金存入銀行和銀行間轉存的情況，可根據現金付款憑證或者銀行付款憑證登記收入金額。銀行存款日記賬格式有多欄式和三欄式兩種，一般多采用三欄式，其格式如下圖所示：SEz

記賬規則SEz

一、登記賬簿的基本要求SEz

（1）賬簿必須根據審核無誤的會計憑證及時登記，記賬時必須嚴格根據經過審核的會計憑證填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不得只填列會計科目的編號，不填列會計科目的名稱。為了防止重記、漏記和便于查閱，登記時應將記賬憑證號記人賬簿，同時在記賬憑證上注明“v”記號，表示已經登記入賬。SEz

（2）為了使賬簿記錄清晰整潔，防止篡改，記賬時必須用藍黑色墨水筆書寫，不能使用鉛筆和圓珠筆書寫。紅墨水只能在結賬畫線、改錯、沖賬等規定范圍內使用。SEz

（3）各類賬簿必須按編好的頁碼順序登記，不得隔頁、跳行。如不慎發生隔、跳行現象，應在空頁或空行處用紅墨水筆畫對角線或注明“此頁空白”、“作廢”等字樣。不得任意撕毀訂本式賬簿的賬頁。不得隨意抽掉活頁式或卡片式賬簿的賬頁。SEz

（4）訂本賬簿若出現預留賬頁不夠需跳頁登記時，應在末行摘要欄內注明“過入第××頁”并在新賬頁第一行摘要欄內注明“承××頁”。SEz

（5）每登記滿一頁賬頁，應在該賬頁的最后一行加計本頁發生額及余額，并在“摘要”欄內注明“過次頁”；同時在下一頁的首行記入上頁加計的發生額及余額，并在“摘要”欄內注明“承前頁”。SEz

（6）“摘要”欄的文字記述要簡潔清楚扼要，并逐步規范化，書寫工整，不得亂用簡化字，數字應用***字書寫。SEz

（7）不得對賬簿進行亂擦、挖補、涂改或用其他化學方式更改字跡，以防篡改舞弊。SEz

二、登賬時，發生隔頁、跳行的處理SEz

各種賬簿按頁順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁畫線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。SEz

三、結賬時的畫線規則SEz

結賬畫線的目的是為了突出本月合計數及月末余額，表示本會計期的會計記錄已經截止或結束，并將本期與下期的記錄明顯分開。月結畫單紅線，年結畫雙紅線，畫線應畫通欄線，不應只在本賬頁中的金額部分畫線。SEz

四、總分類賬與明細分類賬平行登記SEz

總分類賬戶是根據總分類賬科目設置的，用來對會計要素具體內容進行總括分類核算的賬戶?？偡诸愘~戶又稱總賬賬戶，總分類賬戶提供總括核算指標。SEz

明細分類賬戶是根據明細分類科目設置的，用來對會計要素具體內容進行明細分類核算的賬戶。明細分類賬戶又稱為明細賬戶。明細分類賬戶是企業會計部門依據本單位經濟業務的具體內容、管理上的要求及方便會計核算等而自行設置的。SEz

總分類賬戶和明細分類賬戶，兩者登記的經濟業務內容是相同的，只是詳細層次不一樣。因此，在會計核算中，要采取平行登記的方法。所謂平行登記，是指凡涉及明細分類賬戶的同一筆經濟業務，要根據會計憑證一方面記人相關總分類賬戶，另一方面又要記入所屬明細分類賬戶的一種登賬方法。采用平行登記，一方面可以滿足經營管理者對總括資料及詳細核算資料的需要，另一方面可以檢查賬務記錄的正確性。平行登記是企業內部牽制制度在會計核算上的具體運用。SEz

五、賬戶期末余額的填寫SEz

凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應當在“借或貸”欄內寫明“借”或“貸”字樣。沒有余額的賬戶應在“借或貸”欄內寫“平”字，并在余額的欄內用“O”表示。SEz

賬戶余額的填寫方法是：每月結賬時，應將月末余額寫在本月最后一筆經濟業務記錄的同一行內。但在現金日記賬、銀行存款日記賬和其他需按月結計發生額的賬戶，如各種成本、費用、收入的明細賬簿，每月結賬時還應將月末余額和本月發生額寫在同一行內，在摘要欄內注明“本月合計”字樣。這樣做，賬戶記錄中的月初余額加減本期發生額等于月末余額，便于賬戶記錄的稽核。需要結計本年累計發生額的明細賬戶，每月結賬時，“本月合計”行已有余額的，“本年累計”行就不必再寫余額了。SEz

結賬與對賬SEz

一、怎樣進行結賬SEz

結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額，需要結出當月發生額的，應在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄畫單紅線。需要結出本年累計發生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄畫單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發生額，全年累計發生額下面應當通欄畫雙紅線。年度終了結賬時，所有總賬賬戶都結出全年發生額和年末余額，需要結計本月發生額的某些賬戶，如果本月只發生一筆經濟業務，由于此筆記錄的金額就是本月發生額，結賬時只要在這項記錄下畫一紅線，表示與下月的發生額分開就可以了，不需要另結出“本月合計”數。SEz

二、實現會計電算化后怎樣結賬SEz

每月月底都需要進行結賬處理，計算機結賬不僅要結轉各賬戶的本期發生額和期末余額，還要進行一系列電算化處理，檢查會計憑證是否全部登記人賬并審核簽章、試算平衡、輔助賬處理等。與手工相比電算化結賬工作更加規范，結賬全部是由計算機自動完成。結賬工作需要注意的事項：SEz

（1）由于某月結完賬后將不能再輸人和修改該月的憑證，所以使用會計軟件時，結賬工作應由專人負責管理，以防止其他人員的誤操作。SEz

（2）結賬前應檢查該月的所有憑證是否均已記賬、結賬日期是否正確、其他相關模塊的數據是否傳遞完畢，以及其他結賬條件是否完備。若結賬條件不滿足，則退出本模塊，檢查本月份輸入的會計憑證是否全部登記入賬，只有在本期輸入的會計憑證全部登記入賬后才允許結本月份的賬。與記賬不同的是，一個月可以記賬數次，而只能結一次賬。SEz

（3）結賬必須逐月進行，上月未結賬也不允許結本月的賬。若結賬成功，則做月結標志，之后不能再輸人該月的憑證和記該月的賬；若結賬不成功，則恢復到結賬前的狀態，同時給出提示信息，要求用戶做相應的調整。SEz

（4）年底結賬，則系統自動產生下年度的空白數據文件（即數據結構文件。包括憑證臨時文件、憑證庫文件、科目余額發生額文件），并轉年度余額。同時自動對“固定資產”等會計文件做跨年度連續使用的處理。SEz

四、對賬的主要內容SEz

對賬是為了保證賬簿記賬和會計報表的數字真實可靠，每月將各賬簿的賬戶記錄進行核對，以保證賬賬相符、賬證相符、賬表相符。我們通常所稱的對賬包括賬證核對、賬賬核對和賬實核對。SEz

五、實現會計電算化后怎樣進行對賬SEz

計算機銀行對賬與手工核對銀行賬的原理和方法基本相同，但對賬、核銷已達賬面以及編制銀行存款余額調節表等工作基本交由計算機自動完成。計算機核對銀行賬，首先將銀行發來的對賬單輸入到計算機中的銀行對賬單庫中，然后由用戶確定對賬的銀行存款科目及對賬方式，再令計算機自動將系統中存儲的銀行日記賬中的記錄按對賬的條件進行篩選，并將篩選的記錄送人銀行日記賬未達賬庫中，最后在銀行對賬單庫與日記賬未達賬庫之間進行記錄的自動核對和核銷，并自動生成銀行存款余額調節表。SEz

錯賬及其查找SEz

出納員在每日或每月結賬時，特別是在每日結賬時，會出現日記賬的期末余額與期初余額加本期收入總數減本期支出總數的合計數不符，或者日記賬期末余額與總賬期末余額不符合的情況。一旦發生這種情況，出納員應采用正確的方法迅速查明原因，按規定方法予以更正。SEz

一、錯賬原因SEz

導致出納錯賬的原因是多種多樣的，概括起來主要包括如下幾種：SEz

（1）記賬方向錯誤。在記賬時，在賬簿中借方與貸方的記載顛倒，把借方記成貸方或把貸方記成借方。如果把應記的紅字的數字誤記為藍字；或把應記的藍字數字誤記為紅字，這也屬于記賬方向錯誤。SEz

（2）漏記。在記賬時將某一憑證的金額的數字遺漏未記入賬簿。SEz

（3）重記。將已經登記入賬的金額數字，又重復記入賬簿。SEz

（4）記錯科目。在記賬時“張冠李戴”，如將現金記入銀行存款科目。SEz

（5）數字位數移位。在記賬時將數字位數移動，即以大寫?。ㄉ賹?個或幾個0）或以小寫大（多寫1個或幾個0）。例如將100寫成10，或將10寫成100等。SEz

（6）數字位數顛倒。在記賬時，將某一數字中相鄰的兩位顛倒登記入賬。如將12寫成21，123寫成132等。SEz

（7）結賬時計算錯誤。結賬時數字打錯，余額記錯，從而導致不符。SEz

（8）其他不規則錯誤。SEz

二、錯帳查找技巧SEz

1、順查法SEz

即按照原來賬務處理的順序從頭到尾進行普遍查找的方法。主要用于期末對賬簿進行的全面核對和不規則的錯誤查找。對于查過的賬目要在數字旁邊打“√”或其他記號，以免重復查找。SEz

2、逆查法SEz

即與原來賬務處理的順序相反，從尾到頭地普遍檢查的方法。如果出納員認為錯誤可能出在當天最后幾筆業務或者當月最后幾天的業務上，那么，按照這樣倒過來的順序查找，有時可以事半功倍。SEz

3、抽查法SEz

是指抽取賬簿記錄當中的某些部分進行局部檢查的方法。當發現賬簿記錄有差錯，出納員可根據差錯的具體情況從賬簿中抽查部分內容，而不必核對全部內容。例如，差錯數字只在角位、分位，或者只是整數百位、千位，就可以縮小查找范圍，專門查看角位、分位或者百位、千位的數字，其他的數字不必一一檢查。SEz

除此之外，在出納錯賬的查找中，經常使用偶合法。所謂偶合法，即根據賬簿記錄差錯中最常見的規律，根據差錯的情況來推測差錯原因進而查找差錯的一種查找方法。主要用來查找帶有規律性原因造成的差錯。SEz

如出納員推測可能是漏記、重記的差錯，可用“差數法”，即根據核對不相符的差額進行查找。如日記賬余額比總賬余額少300元，出納員推斷可能是漏計了一筆300元的憑證，則可以查找金額為300元的憑證。如多300元，出納員推測屬于重記，則同樣可查找是否將金額為300元的憑證重復登記。SEz

出納報告SEz

一、出納報告的基本格式SEz

出納人員記賬后，應根據現金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細賬、銀行對賬單等核算資料，定期編制“出納報告單”和“銀行存款余額調節表”，報告本單位一定時期現金、銀行存款、有價證券的收、支、存情況，并與總賬會計核對期末余額?！俺黾{報告單”和“銀行存款余額調節表”的格式如下圖所示：SEz

二、出納報告的填制SEz

1、納報告單的報告期可與本單位總賬會計匯總記賬的周期相一致，如果本單位總賬10天匯總一次，則出納報告單10天編制一次。SEz

2、上期結存數是指報告期前一期期末結存數，即本期報告期前一天的賬面結存金額，也是上一期出納報告單的“本期結存”數字。SEz

3、本期收入按賬面本期合計借方數字填列。SEz

4、合計是上期結存與本期收入的合計數字。SEz

5、本期支出按賬面本期合計貸方數字填列。SEz

6、本期結存是指本期期末賬面結存數字。它等于“合計數字”減去“本期支出”數字。本期結存必須與賬面實際結存數一致。SEz

現金收支業務SEz

現金的保管SEz

現金的保管，主要是指對每日收取的現金和庫存現金的保管。庫存現金的保管主要注意以下幾個方面：SEz

1、要有專人保管庫存現金SEz

庫存現金保管的責任人是出納人員以及其他所屬單位的***出納人員。出納人員應選擇誠實可靠、工作責任心強、業務熟練人員擔任。SEz

2、送取現金要有安全措施SEz

對向銀行送存現金或提取現金時，一般應有兩人以上，數額較大，途中最好用專箱裝放，專車運送，必要時進行武裝押運。SEz

3、庫存現金存放要有安全措施SEz

重點是出納辦公室和保險柜等，出納辦公室選擇堅固實用的房間，能防潮、防火、防盜、通風，墻壁、房頂要牢固，門、窗要有鐵欄桿或金屬板（網），根據需要可安裝自動報警、監控等裝置。出納人員要配備專用保險柜，保險柜應靠出納辦公室的內墻存放，保險柜鑰匙由出納人員專人保管，不得交由其他人員代管；保險柜密碼應由出納人員開啟，并做好開啟記錄，嚴格保密；出納員工作變動時，應及時更換密碼。保險柜的鑰匙或密碼丟失或發生故障，要立即報請領導處理，不得隨意找人修理或配鑰匙。必須更換保險柜時，要辦理以舊換新的批準手續，注明更換情況備查。SEz

4、現金清查SEz

為了確保賬實相符，應對現金進行清查?，F金清查包括兩部分內容：其一是出納人員每日營業終了進行賬款核對；其二是清查小組進行定期或不定期的盤點和核對。現金清查一般采用實地盤點法。SEz

現金的送存SEz

各單位必須按開戶銀行核定的庫存限額保管、使用現金，收取的現金和超出庫存限額的現金，應及時送存銀行。SEz

現金送存的一般程序是：首先由出納人員清點票幣，將同面額的紙幣擺放在一起，按每100張為1把整理好，不夠整把的，從大額到小額順放。將同額硬幣放在一起，壹元、伍角、壹角硬幣，按每50枚用紙卷成1卷，分幣按100枚用紙卷成1卷，不足1卷的一般不送存銀行，留作找零用?？铐椙妩c整齊核對無誤后，由出納人員填寫現金解款單存入銀行。SEz

現金解款單為一式三聯或一式二聯，這里以中國工商銀行上海市（分行）現金解款單（三聯單）為例，第一聯為回單，此聯由銀行蓋章后退回存款單位；第二聯為收入憑證，此聯由收款人開戶銀行作憑證；第三聯為附聯，作附件，是銀行出納留底聯。出納人員在填寫現金解款單時，要用雙面復寫紙復寫。交款日期必須填寫交款的當日，收款人名稱應填寫全稱。款項來源要如實填寫，大小寫金額的書寫要標準，券別和數額欄按實際送款時各種券面的張數或券枚填寫。然后將款項同解款單一并交銀行收款柜收款。銀行核對后蓋章，并將第一聯（回單）交存款單位作記賬憑證。SEz

現金收支手續SEz

為了加強現金收支管理，出納與會計人員必須分清責任，嚴格執行賬、錢、物分管的原則，實行相互制約。SEz

（1）企業應按規定編制現金收付計劃，并按計劃組織現金收支活動。收入現金要進行防偽檢查，支付現金要當面點清。SEz

（2）企業的會計部門，出納工作和會計工作必須合理分工，現金的收付保管應由出納人員負責辦理，非出納人員不得經管現金。SEz

（3）嚴格執行現金清查盤點制度，保證現金安全完整。出納人員每天盤點現金實有數，與現金日記賬的賬面余額核對，保證賬實相符。企業會計部門必須定期或不定期地進行清查盤點，及時發現或防止差錯以及挪用、貪污、***等不法行為的發生。如果出現長短款，必須及時查找原因。SEz

（4）一切現金收入都應開具收款收據，即使有些現金收入已有對方付款憑證，也應開出收據交付款人，以明確經濟職責；收入現金簽發收據與經手收款，按要求也應當分開，由兩個經辦人分工辦理，如銷貨收入應由經銷人員負責填制*****單據，出納人員據以收款，以防差錯與作弊。SEz

（5）一切現金收入必須當天入賬，當天送存銀行，如收進的現金是銀行當天停止收款以后發生的，也應在第二天送存銀行。當日送存確有困難的，應取得開戶銀行同意后，按雙方協商的時間送存。SEz

（6）不準利用銀行存款賬戶代其他單位或個人存入、支取或匯兌現金。SEz

（7）一切現金支出都要有原始憑證，由經辦人簽名，經主管和有關人員審核后，出納人員才能據以付款，在付款后，應加蓋“現金付訖”戳記，妥善保管。SEz

現金的整理SEz

各單位出納員在將現金送存銀行之前，應對送存現金進行分類整理，其整理的方法為：SEz

紙幣應按照票面額（即券別）分別整理。紙幣可分為主幣和輔幣，主幣包括壹佰元、伍拾元、拾元、伍元、貳元和壹元，輔幣包括伍角、貳角、壹角。出納員應將各種紙幣打開鋪平，然后按幣別每100張為Ⅰ把，用紙條和橡皮筋箍好，每10把扎成1捆，比如100元券的紙幣Ⅰ把即為10000元，1捆即為100000元；10元券1把即為1000元，1捆即為10000元。不滿100張的，十九平一折或九平一折，從大到小平攤攤放。SEz

鑄幣包括壹元、伍角、貳角、壹角、伍分、貳分、壹分。鑄幣也應按幣別整理，同一幣別每100枚為1卷，用紙包緊卷好，每10卷為1捆。例如伍角的鑄幣每1卷即為50元，每1捆即為500元。不滿50枚的硬幣，用紙包好另行放開。SEz

殘缺破損的紙幣和已經穿孔、裂口、破缺、壓薄、變形以及正面的國徽，背面的數字模糊不清的幣，應單獨剔出，另行包裝，整理方法與前同。SEz

現金送款簿SEz

現金整理完后，出納員應根據整理后的金額填寫現金送款簿?，F金送款簿一般一式四聯，第一聯為回單，由銀行簽章后作為送款單位的記賬依據，第二聯為銀行收入傳票，第三聯為收賬通知，第四聯由銀行出納留存作為底聯備查。出納員在填寫現金收款簿時，要按格式規定如實填寫有關內容，包括收款單位名稱、款項來源、開戶銀行、送款日期、開戶賬號、送款金額的大、小寫及各券別的數量等。SEz

出納員在填寫“現金送款簿”時應注意以下幾點：SEz

（1）出納員必須如實填寫現金送款簿的各項內容，特別是其中的款項來源等。SEz

（2）交款日期應當填寫送存銀行當日的日期。SEz

（3）券別的明細賬的張數和金額必須和各券別的實際數一致，壹元、伍角、壹角、伍分、貳分、壹分等既有紙幣又有鑄幣的，應填寫紙幣、鑄幣合計的數量和金額。SEz

希望以上講解能對您認識出納工作有所助益！SEz