現如今國家稅務局啟用了金稅三期大數據庫，利用大數據分析企業的稅務問題，現在都是大數據時代，大數據也成為了利器。經過幾年的稅政改革，國家對企業的稅務稽查也是越抓越緊。對于我們企業而言，也需要不斷的學習，掌握稅局是如何進行稅務稽查的，他們采用的方法以及我們應該如何應對，今天小編為大家來透露下！

一、什么是稅務稽查？

稅務稽查是稅收征收管理工作的重要步驟和環節，是稅務機關代表國家依法對納稅人的納稅情況進行檢查監督的一種形式。稅務稽查的依據是具有各種法律效力的各種稅收法律、法規及各種政策規定。具體包括日?；?、專項稽查和專案稽查。

稅務稽查的基本任務：根據國家稅收法律、法規、查處稅收違法行為，保障稅收收入，維護稅收秩序，促進依法納稅，保證稅法的實施。為此稅務稽查必須以事實為依據，以國家發布的稅收法律、法規、規章為準繩，依靠人民群眾，加強與司法機關和其他有關部門的配合。

稅務稽查的范圍：包括稅務法律、法規、制度等的貫徹執行情況，納稅人生產經營活動及稅務活動的合法性，偷、逃、抗、騙、漏稅及滯納情況。

稅務稽查包含選案、實施稽查、審理、執行四個部分。

1、稽查選案

確定稅務稽查對象是稅務稽查的重要環節。稽查選案分為：人工選案、計算機選案、舉報、其他等。

人工選案的基本方法是抽樣。實施抽樣又分為隨機抽樣和非隨機抽樣。在實行抽查選案時，一般都采用隨機抽樣法，它是按照概率規律抽取稽查對象的一種方法。

計算機選案的指標主要有以下幾個方面：分行業生產經營指標平均增長值分析、分行業財務比率分析、企業常用財務指標分析、流轉稅類選案分析、企業所得稅稅前限制列支項目指標分析、進出口稅收指標分析、稅收管理指標分析等。

舉報是稅務機關發現案源最多的一種途徑。

其他選案方法指：轉辦、交辦等。

2、審理

稅務稽查審理，是稅務稽查機構對其立案查處的各類稅務違法案件在實施稽查完畢的基礎上，由專門組織或人員核準案件實施、審查鑒別證據、分析認定案件性質，制作《審理報告》和《稅務處理決定書》或《稅務稽查結論》的活動過程。

稅務稽查審理主要包括：

（1）違法事實是否清楚、證據是否確鑿、數據是否準確、資料是否齊全。

（2）適用稅收法律、法規、規章是否合法。

（3）是否符合法定程序。

（4）擬定的處理意見是否得當。

審理終結的處理有以下幾種處理方法：

（1）同意《稅務稽查報告》、

（2）補正《稅務稽查報告》、

（3）不同意《稅務稽查報告》

構成犯罪案件的處理——移送。對稅收違法行為的處罰應根據及其實施細則以及的規定處理。

3、強制執行

隨著稅收法制建設的不斷加強，納稅人的稅收法制觀念也在不斷提高，稅務稽查文書送達后，被查對象一般都能自動履行稅務機關做出的法律文書所規定的義務——自動辦理補報繳納。逾期不履行的，稅務機關將采取強制執行措施。

二、稅務稽查，查什么？

現在稅務稽查不像以前翻翻賬就可以了，以前是以票制查，現在是以現金流制查。

尤其是今年重點查這四大板塊，尤其是第四點

1、對公賬戶，公司的近三年的公賬流水，有的人說，用現金總可以了吧，但是現金時代已經過去了，現在銀行取現金，所有的現金進過點鈔機的時候，上面的代碼和你公司或者個人信息早已經自動輸入電腦系統進行留底

2、查個人卡，老板、老板娘、財務、股東，還有公司高管

3、查倉庫，有很多公司，賬面上有大量的存貨，但是倉庫卻是空的，是不是真的有貨呢，如果沒有，貨去哪里了，是被偷了，還是隱藏的收入

4、查毛利率，毛利率是一個企業核心的指標，假設你的同行的平均毛利率在31%，你的公司毛利率卻只有1%甚至為負數，可能夸大，其實負數比例比較大，那這不就是等著被查嗎

三、稅務稽查究竟是誰來查？

關于稅務稽查？很多人關注的點都在會不會查到我？是不是想查我就查我呢？稅務稽查的稽查對象來源，有四個方面。

1、“被舉報”

目前通過中國裁判網中對應企業被稽查的案例中可以看出，非常多的案件來源于“舉報”，有群眾舉報。

2、“被關聯”

也就是被其他行政機關轉辦，交辦等形式關聯到的稅務稽查。

3、“被抽查”

抽查關鍵就是在于“隨機”。我們每一個企業的名字在稅務稽查的系統里有一個“數據庫”。在有稅務稽查任務的時候，就會從數據庫里進行抽，形式類似搖號，抽獎。

四是“被分析”

金三系統對企業涉稅數據進行分析，會得出一個企業經營異常的判斷，這一類企業也會被放到稅務稽查“數據庫”里，但是相對獨立的一個庫，“異常企業數據庫”，在這個數據庫里，你被稽查的概率就非常高了。

四、稅務局一般什么時候查？

有兩種情況：

1、稅務局稅務檢查一般是每年的5月-12月，日期并不固定。當然如果通過金三系統判別你有問題，那么稅務稽查組也可能上門檢查。

2、不受時間限制的稽查情況，請您留意！以下三種情況，稅務機關就有可能隨時來檢查。

（1）稅負較上月相比較變動率超過正負30%。

（2）預收賬款占銷售收入的比例超過20%的時候等這些情況的時候。

（3）公司出現*****管理系統發現一個單位的*****用量明顯增多。

五、稅務稽查是怎么查的呢？

根據《稅收征管法》，稅務稽查被賦予的執法權力有查賬權、場地檢查權、責成提供資料權、詢問權、查證權、檢查存款賬戶權、稅收保全措施權、稅收強制執行措施權等。

在實施檢查時，稅務部門檢查人員一般2人一組，會向被查對象出示稅務檢查證和《稅務檢查通知書》。檢查人員會通過實地檢查、詢問、調取賬簿資料、提取證據原件、調查空白*****、調取*****原件、檢查電子信息系統、檢查存款賬戶、儲蓄存款等方式開展檢查。需要注意的是：

1、隨著會計信息化工作的推進，大多數企業現在都采用電子財務軟件記賬，企業財務人員常有疑惑，采用信息化記賬后，企業總賬、明細賬等，還需要打印輸出嗎？按照相關規定，除了一些特殊情況外，企業還是要將賬冊，憑證等紙質輸出并裝訂成冊。檢查人員同時也會采集并復制企業的電子涉稅經營財務數據資料。

2、稅務稽查會涉及到企業重要的財務、稅務信息與資料，企業需要提供檢查所屬年度的相關財務、稅務資料，例如賬冊、憑證、合同等。

3、如果企業的涉稅問題比較重大，并跨越年度，檢查人員也會調閱相關年度的涉稅資料。

六、企業在什么情況下會被稅務稽查

1、企業稅負異常

企業稅負異常，尤其是稅負在本地、本行業長期偏低，這會加大被稽查的概率。稅負是一個計算的結果，稅務機關不能憑稅負征稅，但稅負對稽查概率的影響是存在的。

2、企業經營異常

企業經營情況主要體現在企業提交給稅務機關的報表之上。資產負債表、利潤表、現金流量表，都會從不同角度透露出企業的經營情況。同時，這些表內的指標又各有其客觀的勾稽關系和內在規律，報表中的矛盾、不正常數據，往往會引起稅務人員的懷疑，進而導致被稽查報表分析是每一個會計人員的基本功，但稽查上的報表分析卻自有其特點：某公司處于持續年度虧損狀態，資產負債率較高，并資產負債率一直在增高，同時資產總額也在增高。對應于利潤表往往也能印證企業的經濟效益在惡化。

3、屬于重點稽查行業

每年稅務稽查工作都會確定一些重點稽查行業，企業如果不幸生于其中就有更大可能性被抽中，平?？梢远嚓P注新聞，關注涉稅的論壇，多參加涉稅的培訓與交流，增加信息來源的廣度和深度，盡量把握住稽查的動向，提前準備

4、*****違規

*****是稅務機關掌控企業經營與納稅最重要的東西，在*****問題上盡量避免違規行為和疑似違規行為，尤其是涉及增值稅專用*****時，加強日常*****審查工作，防止被其他單位的違規行為牽扯其中，如果企業涉及*****違規，被稽查的可能性將會提高

5、舉報

越來越多稅收違法行為的敗露來源于舉報，但舉報也有正常舉報和惡意中傷之分，捕風捉影，以泄私憤而向稅務機關舉報企業稅收違法，也會導致被舉報企業陷入稽查風險之中，加大稅收遵從成本，規范業務、規范內控、規范會計處理，以此減輕舉報帶來的稽查壓力

七、面對稅務稽查財務人應該如何處理？

1.事先準備好材料

財務人員要提前準備好稽查工作要用到的材料，熟悉材料的位置，方便隨時提供給稽查工作人員。

2.了解企業情況，判斷是否存在問題

企業被稅務稽查不一定代表企業存在問題，但面對稽查應該提前準備充分，仔細檢查企業的稅務。

3.積極配合調查

企業應該積極配合稽查人員的工作，如果企業真的存在問題，要盡快查處，尋找補救措施；如果沒有問題，也能加快稽查工作的速度，減輕稽查工作的影響。

八、重點來了，企業應該如何應對稅務稽查呢？

如果你收到了《稅務檢查通知書》遇到稅務稽查，大家千萬不能再抱著僥幸心理以為可以蒙混過關，一定要認真應對，針對檢查人員提出的疑點，仔細梳理公司業務。

會計人員要認真配合檢查人員，按要求提供賬簿、記賬憑證、報表等資料，這些資料檢查人員會在規定的時間內完整退還。

對公司的實際經營情況，不要藏著掖著，避免不必要的風險。對政策理解把握有疑問的，可以主動與檢查人員多溝通，不漏交一分錢，也不多交一分錢。

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