是的，個(gè)人年收入超過12萬需自行申報(bào)個(gè)人所得稅。但申報(bào)不等于重復(fù)繳稅，而是對高收入人群一年納稅情況的事后稽查，多退少補(bǔ)。

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)［2006］162號），第二條 凡依據(jù)個(gè)人所得稅法負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報(bào)：

（一）年所得12萬元以上的；

（二）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；

（三）從中國境外取得所得的；

（四）取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；

（五）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

第三條 本辦法第二條第一項(xiàng)年所得12萬元以上的納稅人，無論取得的各項(xiàng)所得是否已足額繳納了個(gè)人所得稅，均應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定，于納稅年度終了后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

申報(bào)12萬政策的初衷是為了提高納稅人的納稅意識，建立自覺申報(bào)的納稅信息

如果單位代繳了個(gè)稅，申報(bào)時(shí)不會重復(fù)繳納

12萬政策強(qiáng)調(diào)的是自覺意識，而不是繳納

12萬申報(bào)與單位代扣代申報(bào)不同，而是有自己申報(bào)，單位沒有帶申報(bào)的義務(wù)，有的單位代員工處理了，但不是單位的義務(wù)

關(guān)于12萬政策常見問題解答

問：12萬申報(bào)的截止日期？

答：截止到3月31日。2016年年所得12萬元以上的個(gè)人需在2017年1月1日至3月31日及時(shí)辦理個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)。

問：對不按期進(jìn)行12萬自行申報(bào)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)將如何處罰？

答：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，不按期進(jìn)行12萬自行申報(bào)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)將給予加收滯納金、罰款的處罰。

不履行12萬自行申報(bào)義務(wù)的納稅人還將被列入征信系統(tǒng)黑名單，影響個(gè)人信用。

問：如何進(jìn)行12萬網(wǎng)上申報(bào)？

答：具體網(wǎng)上申報(bào)操作參見園區(qū)地稅微信“辦稅服務(wù)”欄目下“12萬申報(bào)操作指南”，或園區(qū)地稅網(wǎng)站通知公告欄目。

問：“年所得12萬元以上”是指什么？

答：一、“年所得”，指的是納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)（即1月1日至12月31日）實(shí)際取得的所得總額。比如：2015年的年終獎(jiǎng)在2016年發(fā)放，那么，應(yīng)算作2016年取得的收入額。

二、“12萬元以上”，是指納稅人在一個(gè)納稅年度取得以下各項(xiàng)所得的合計(jì)數(shù)額達(dá)到12萬元：

（一）工資、薪金所得：是指未減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)（每月3500元）及附加減除費(fèi)用（每月1300元）的收入額，包括正常按月取得的工資、按年發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金等。

（二）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得：按照應(yīng)納稅所得額計(jì)算。實(shí)行查賬征收的，按照每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額計(jì)算;實(shí)行定期定額征收的，按照納稅人自行申報(bào)的年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算，或者按照其自行申報(bào)的年度應(yīng)納稅經(jīng)營額乘以應(yīng)稅所得率計(jì)算。個(gè)體工商戶按照征收率核定個(gè)人所得稅的，將征收率換算為應(yīng)稅所得率計(jì)算。

（三）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得:按照收入總額計(jì)算，即按照承包經(jīng)營、承租經(jīng)營者實(shí)際取得的經(jīng)營利潤，加上從承包、承租的企事業(yè)單位中取得的工資、薪金性質(zhì)的所得計(jì)算。

（四）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得:均指未減除法定費(fèi)用（每次800元或者每次收入的20%）的收入額。計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得時(shí)不得減除納稅人在提供勞務(wù)或讓渡特許權(quán)使用權(quán)過程中繳納的有關(guān)稅費(fèi)。

（五）財(cái)產(chǎn)租賃所得:指未減除法定費(fèi)用（每次800元或者每次收入的20%）和修繕費(fèi)用的收入額。同時(shí)也不得減除納稅人在出租財(cái)產(chǎn)過程中繳納的有關(guān)稅費(fèi)。對于納稅人一次性取得跨年度財(cái)產(chǎn)租賃所得的，全部視為實(shí)際取得所得年度所得。

（六）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得:是指未減除法定費(fèi)用（每次800元或者每次收入的20%）和修繕費(fèi)用（每月不超過800元）的收入額。個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得采取核定征收個(gè)人所得稅的，按照實(shí)際征收率(1%、2%、3%)分別換算為應(yīng)稅所得率(5%、10%、15%)計(jì)算。股票轉(zhuǎn)讓所得以一個(gè)納稅年度內(nèi)，個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得與損失盈虧相抵后的正數(shù)為申報(bào)所得數(shù)額，盈虧相抵為負(fù)數(shù)的，此項(xiàng)所得按“零”填寫。（注：對年所得12萬元以上的個(gè)人而言，雖然其取得股票轉(zhuǎn)讓所得也要自行申報(bào)，但仍免征個(gè)人所得稅。）

（七）利息、股息、紅利所得，偶然所得，經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得:按照收入額全額計(jì)算。

注意：許多工薪階層認(rèn)為自己的收入就是工資，其實(shí)年所得不僅包括工資收入。例如，購買企業(yè)債券的利息所得，也是納稅人實(shí)際取得年度的所得。

三、年所得12萬元以上的納稅人，不包括在中國境內(nèi)無住所，且在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人。

問：我每月已足額繳納了個(gè)人所得稅，為什么第二年年初還要再申報(bào)一次？這不是重復(fù)納稅嗎？

答：12萬自行申報(bào)并非讓納稅人再繳納一次個(gè)人所得稅，不會由此增加納稅人的稅負(fù)。自行申報(bào)的納稅義務(wù)人，在申報(bào)納稅時(shí)，其在中國境內(nèi)已扣繳的稅款，準(zhǔn)予按照規(guī)定從應(yīng)納稅額中扣除。12萬申報(bào)也起到了查漏補(bǔ)缺的作用，補(bǔ)繳欠繳漏繳的稅款減少了納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；多繳的稅經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)可以辦理退稅，也避免了納稅人的損失。

問：已離職的人員是否需要申報(bào)12萬？

答：12萬申報(bào)是個(gè)人的納稅申報(bào)義務(wù)，已離職的個(gè)人上年年所得收入超過12萬需要進(jìn)行自行申報(bào)。

問：哪些收入不計(jì)算在年所得內(nèi)？

答：12萬中的年所得不含以下所得：

一、個(gè)人所得稅法第四條第一項(xiàng)至第九項(xiàng)規(guī)定的免稅所得，即：

（一）省級人民***、國務(wù)院部委、中國人民***軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；

（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，即個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第十三條規(guī)定的按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)放的***特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼；

（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；

（五）保險(xiǎn)賠款；

（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；

（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；

（八）依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

（九）中國***參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。

二、個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第六條規(guī)定可以免稅的來源于中國境外的所得。

個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第六條：在中國境內(nèi)無住所，但是居住一年以上五年以下的個(gè)人，其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可只就由中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅；居住超過五年的個(gè)人，從第六年起，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。

三、個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第二十五條規(guī)定的，按照國家規(guī)定單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金。

問：12萬自行申報(bào)的地點(diǎn)如何規(guī)定？

答：（一）在中國境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)（這里的主管機(jī)關(guān)是指主管的地方稅務(wù)局）。例如某甲受雇于a公司，a公司的注冊地位于蘇州工業(yè)園區(qū)，某甲就在園區(qū)地稅進(jìn)行12萬申報(bào)。

（二）在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。例如某乙在南京的b公司和蘇州園區(qū)的c公司兩處正式受雇并取得工資薪金，那么某乙可以自行選擇在南京或是蘇州園區(qū)的地稅局進(jìn)行12萬申報(bào)（但兩處的各項(xiàng)所得要合并），且以后就要固定在該處，任職情況不變就不能任意變動(dòng)申報(bào)地點(diǎn)。

（三）在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中有個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得或者對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得（以下統(tǒng)稱生產(chǎn)、經(jīng)營所得）的，向其中一處實(shí)際經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

（四）在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中無生產(chǎn)、經(jīng)營所得的，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

問：我上半年在蘇州新區(qū)任職，下半年在蘇州工業(yè)園區(qū)任職，向哪里報(bào)送？

答：請您到園區(qū)地稅申報(bào)。在中國境內(nèi)有任職、受雇單位的，向現(xiàn)在的任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

問：關(guān)于12萬申報(bào)我還有不清楚的地方，如何獲取幫助信息？

答：可以通過以下幾種方式：

一、微信：微信搜索“蘇州園區(qū)地稅局”或掃描本資料首頁標(biāo)題右方二維碼，關(guān)注園區(qū)地稅微信。

二、網(wǎng)站：關(guān)注園區(qū)地稅網(wǎng)站http://szyq.jsds.gov.cn。

三、電話：撥打12366-2-2納稅服務(wù)熱線進(jìn)行電話咨詢。