企業所得稅納稅申報表
企業所得稅納稅申報表，一圖就能讀懂！
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統一編號規則
企業所得稅納稅申報表表單編號由字母和數字共同組成，共7位。其中，首位為字母，后6位為數字。
第1位為字母，表示申報表類型，其中，a代表查帳征收方式；b代表核定征收方式；
第2位為數字，表示一級表。其中0代表基礎信息表，1代表年度納稅申報表，2代表季度納稅申報表；
第3、4位為數字，表示二級表，按照01，02，03，……的順序排列；
第5、6、7位為數字，表示三級表，按照010，011，012，……的順序排列。
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季度預繳申報表及核定征收申報表
1. 國家稅務總局公告2019年第23號修訂，自2019年7月1日起施行。
（1）目前最新表單：《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》（a201010）、《減免所得稅優惠明細表》（a201030）；《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2018年版）》（b100000）。
（2）目前最新填報說明：
《固定資產加速折舊（扣除）優惠明細表》（a201020）的填報說明、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）的填報說明。
2. 國家稅務總局公告2019年第3號修訂，適用于2019年度及以后年度企業所得稅預繳納稅申報。
目前最新：《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）的表單樣式
3.國家稅務總局公告2018年第26號發布，自2018年7月1日起施行。
目前最新：a201020 《固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表》表單樣式；a202000 《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》。
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企業所得稅年度納稅申報表
（一）架構說明
1. 從填報內容看，全套申報表由反映納稅人整體情況（2張）以及反映會計核算（6張）、納稅調整（13張）、彌補虧損（1張）、稅收優惠（9張）、境外稅收（4張）、匯總納稅（2張）等明細情況的“1+6”表單體系組成。
2. 從表單結構看，全套申報表分為基礎信息表（1張）、主表（1張）、一級明細表（6張）、二級明細表（25張）和三級明細表（4張），表單數據逐級匯總，環環相扣。
3. 從使用頻率看，絕大部分納稅人實際填報表單的數量在8張~10張左右。《企業基礎信息表》《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（a類）》《一般企業收入明細表》《一般企業成本支出明細表》《期間費用明細表》《納稅調整項目明細表》《職工薪酬支出及納稅調整明細表》《減免所得稅優惠明細表》等，為常用表單。除此之外，納稅人應當根據行業類型、業務發生情況正確選擇適合本企業的表單。
（二）文件依據
1. 2019年3號公告修訂填報說明，適用于2019年度及以后年度企業所得稅匯算清繳納稅申報。
目前最新：《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（a000000）“109小型微利企業”的填報說明、《減免所得稅優惠明細表》（a107040）填報說明。
2. 國家稅務總局公告2018年第57號，適用于2018年度及以后年度企業所得稅匯算清繳納稅申報。
目前最新：
（1）表單樣式及填報說明
《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（a類，2017年版）》封面
《企業基礎信息表》（a000000）
《納稅調整項目明細表》（a105000）
《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（a105050）
《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（a105080）
《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（a105090）
《企業所得稅彌補虧損明細表》（a106000）
《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（a107010）
《研發費用加計扣除優惠明細表》（a107012）
《所得減免優惠明細表》（a107020）
《減免所得稅優惠明細表》（a107040）
《高新技術企業優惠情況及明細表》（a107041）
《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》（a107042）
《境外分支機構彌補虧損明細表》（a108020）
（2）僅填報說明
《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（a類）》（a100000）
《投資收益納稅調整明細表》（a105030）
《境外所得稅收抵免明細表》（a108000）
3. 國家稅務總局公告2018年第58號簡化小型微利企業年度納稅申報，適用于小型微利企業2018年度及以后年度企業所得稅匯算清繳納稅申報。
（1）免于填報《一般企業收入明細表》（a101010）、《金融企業收入明細表》（a101020）、《一般企業成本支出明細表》（a102010）、《金融企業支出明細表》（a102020）、《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（a103000）、《期間費用明細表》（a104000）。上述表單相關數據應當在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（a類）》（a100000）中直接填寫。
（2）《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（a000000）中的“主要股東及分紅情況”為小型微利企業免填項目。
4. 國家稅務總局公告2017年第54號發布，適用于2017年度及以后年度企業所得稅匯算清繳納稅申報。
目前最新：
a100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（a類）
a101010一般企業收入明細表及填報說明
a101020金融企業收入明細表及填報說明
a102010一般企業成本支出明細表及填報說明
a102020金融企業支出明細表及填報說明
a103000事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表及填報說明
a104000期間費用明細表及填報說明
a105010視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表及填報說明
a105020未按權責發生制確認收入納稅調整明細表及填報說明
a105030《投資收益納稅調整明細表》填報說明
a105040專項用途財政性資金納稅調整明細表及填報說明
a105060廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表及填報說明
a105070捐贈支出及納稅調整明細表及填報說明
a105100企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表及填報說明
a105110政策性搬遷納稅調整明細表及填報說明
a105120特殊行業準備金及納稅調整明細表及填報說明
a107011符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表及填報說明
a107030抵扣應納稅所得額明細表及填報說明
a107050稅額抵免優惠明細表及填報說明
a108000境外所得稅收抵免明細表
a108010境外所得納稅調整后所得明細表及填報說明
a108030跨年度結轉抵免境外所得稅明細表及填報說明
a109000跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表及填報說明
a109010企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表及填報說明
（三）必須報送的申報表
1. 實行查賬征收的納稅人，年度企業所得稅匯算清繳必須報送的申報表有兩張：
《企業基礎信息表》（a000000）和a100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（a類）；
2. 但是，為全面搜集涉稅信息，收集數據用于比對，有5張納稅調整項目表，只要有相應發生額，就必須勾選報送的申報表（發生即填報），無論其是否存在納稅調整事項：
《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（a105050）
a105070捐贈支出及納稅調整明細表及填報說明
資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（a105080）
《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（a105090）
a105120特殊行業準備金及納稅調整明細表及填報說明
《納稅調整項目明細表》（a105000）
3. 凡具有高新技術企業資格的納稅人，即使在虧損年度不享受稅收優惠，也必須填報《高新技術企業優惠情況及明細表》（a107041）。
（四）優惠享受時間
詳見總局公告2018年第23號（企業所得稅優惠政策事項辦理辦法）附件
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